建模2-税法.pptVIP

* * * By Cfareal 项目投资金融建模Building Financial Models第2周-税法 金多多教育是人大经济论坛专门致力于金融投资的职业技能教育设立的在线教育平台，依托社会金融从业精英，建立金融职业技能的有效学习平台。目前已经开设有CFA1级和2级的培训、金融建模培训；PRM、FRM和PE投资等更多金融投资培训即将推出； 关于金多多教育 * 税法的分类 与模型直接相关的税：增值税、所得税、城市建设税及教育费附加、营业税 其他税的介绍 纲要 * 税收分类 * 按照税法征收对象的不同 流转税税法 发挥对经济的宏观调控作用 主要包括增值税、营业税、消费税、关税等 所得税的税法 可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用 主要包括企业所得税、个人所得税等税法 财产、行为税税法 对财产的价值或某种行为课税 主要包括房产税、印花税等 资源税税法 为保护和合理使用国家自然资源而课征 我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种 税法的分类 * 税率类别 具体形式 应用的税种 比例税率 单一比例税率；差别比例税率；幅度比例税率。 增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等 定额税率 按征税对象的一定计量单位规定固定的税额 资源税、城镇土地使用税、车船税等 累进税率 全额累进税率 （我国目前没有采用） 超额累进税率 把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，将纳税人的征税对象依所属等级同时适用几个税率分别计算，再将计算结果相加后得出应纳税款 个人所得税中的工资薪金和个体、承包项目 全率累进税率 （我国目前没有采用） 超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税 土地增值税 增值税-1 * 1、顾名思义，对增值额征收的一种税，价外税 2、一般税率为17%；水，蒸汽等为13%； 3、增值税=销项税额-进项税额； 4、销项税额=不含税销售价格×增值税率 5、消费者最终承担； 50元 100元 117 消费者购买价格 收取销项税17 支付进项税8.5 增值税-2 * 固定资产增值税抵扣 1、企业投资购买的机器设备价款包括了支付的增值税价款； 2、2009年1月1日起，固定资产投资支付的增值税可在经营期抵扣； 针对企业盈利所得的税收； 一般税率为25% 所得税优惠政策：如风电项目免三减三； 所得税 * 营业税 * 营业税是对在我国境内 提供应税劳务、转让 无形资产或销售不动产 所取得的营业额为课税 对象而征收的一种商品 劳务税。 税目 税率 注意问题 交通运输业 3% 包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 凡与运营业务有关的各项劳务活动，均属此税目的征税范围 远洋运输业的程租、期租和航空运输业的湿租业务属于此税目 自，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税 建筑业 3% 包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业 注意营业税修缮（不动产、构筑物）与增值税修理的划分 报装环节一次收取的管道煤气集资费按此税目缴纳营业税 金融保险业 5% 金融包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务 境内外资金融机构从事的离岸银行业务，应在我国缴纳营业税 邮电通信业 3% 注意邮政业务中报刊发行、邮务物品销售与增值税征税范围的区别 注意电信业务里电信物品销售与增值税征税范围的划分 文化体育业 3% 文化业包括表演、播映、经营游览场所（动植物园）、展览、培训、文学艺术科技讲座、图书资料借阅等业务 以租赁方式为文化活动、体育比赛提供场所，不属于此税目，应按“服务业——租赁”征税 娱乐业 5%~20% 包括夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫、保龄球、台球、网吧、游艺、电子游戏厅等，娱乐业税率由省级人民政府在5%~20%幅度内确定 服务业 5% 包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业 远洋运输业的光租和航空运输业的干租业务属于此税目 旅游景点经营索道取得的收入按照“服务业——旅游业”征税 交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业——租赁”项目征收营业税 无船承运业务按照“服务业——代理业”税目征税 对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“服务业”税目全额征收营业税 单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照“服务业”税目征税 转让无形资产 5% 指转让无形资产的所有权或使用权的行为。包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权、转让商誉 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。投资后转让该项股权，也不