《税法》课程期末复习辅导材料(供参考).docVIP

《税法》课程期末复习辅导材料（供参考） 期末复习依据 税法原理课程的期末复习依据文字教材《税法原理》第三版，张守文著。北京大学出版社，2004年版、教学大纲（省电大文法系编写）和考试大纲（省电大文法系编写）。其他一切辅助材料是用来帮助学习、理解、加深记忆的，不能作为复习依据。考试大纲每章节所列掌握和重点掌握的内容都在考试范围之内。 期末复习方法： 认真阅读文字教材，考试命题根据文字教材，考试内容不超过考试大纲所列内容。 抓住每一编的重点：第一编是税收和税法的基础知识和基本理论。一方面从学习税收存在的必要性入手，掌握税收的概念、特征、职能和原则；另方面从学习课素要素这一税法理论至为重要的问题，理解税法的基本原理——税法的概念、特征、地位、宗旨和原则以及效力，为进一步弄清征纳法律制度打下税法理论基础。第二编是税收征管法和税收具体法律制度，它包括征纳程序制度，（规定征税主体如何征税）、实体制度，（着重规定纳税主体如何纳税），和相关的责任制度（规定各类主体违反税法，如何承担法律责任）。第三编是争讼制度，主要是介绍解决各类争讼的渠道——税收复议制度和税收诉讼制度。为保障税法制度有效实施。 总之，税收制度是整个税法制度的基础和主导，税收征纳制度是税法制度的核心和主体，这些制度共同构成了通常所说的税法制度，也构成了税法的体系。上述税法制度的有效实施离不开处理争端的制度——税收复议制度和税收诉讼的制度。 采用对比方法对税收各项具体法律制度进行比较从中发现它们之间共同点和不同点，从而加深理解，以便记忆。首先，按征税对象性质不同，分为商品税、所得税和财产税三大类进行比较。 商品税、所得税、财产税法律制度的比较 表1 项目 商品税法律制度 所得税法律制度 财产税法律制度 1、概念 商品税是以商品（包括劳务）为征税对象的一类税的总称。 所得税是以所得为征税对象并由获取所得的主体缴纳的一类税总称。 财产税是以财产为征税对象，并由对财产进行占有，使用或收益的主体缴纳的一类税。 2、特征 征税对象是商品。 计税依据是商品的流转额。 税负容易转嫁。 征收具有累退效应。 可能造成重复征税。 征税对象是所得。 计税依据是纯所得额。计税依据的确定较为复杂。 所得税是直接税。 比例税率与累进税率并用。 在税收缴纳上实行总分结合。 征税对象是财产。 计税依据是占有用益的财产额。 属于直接税，税负不易转嫁。 是辅助性税种。 3、类型（分类）或基本模式 依据计税依据进行分类：以应税商品的流转总额或增值额为计税依据的商品税。 依据课税环节进行分类：有单环节和多环节课征的商品税。 依据课税地点进行分类：有国内和涉外商品税。 分类所得税制。 综合所得税制。 分类综合所得税制。 上述各自优缺点，以及首创或使用国家。 一般财产税和特别财产税。 静态财产税和动态财产税。 有人按课税环节的不同，分为一般财产税，财产转让税、财产收益税。 其次、商品税类中四种税种重点内容比较（表2及续） 第三，所得税类中四种税种重点内容比较（表3） 第四，财产税类中各种税种比较（表4） 第五，违反税款征收规定（表5） 以点带面，以面含点。点主要就是指概念或名词。尤其是必须重点掌握的概念或名词。概念就是浓缩的一个知识点，又是考核点。往外扩充就成为简答题或论述题的内容。如《增值税》最基本的情况包含在名词中。这里关键在于增值额为计税依据。围绕基本点稍作展开就是简答的内容。如增值税的特征、类型，再加上说明和评价就是论述题的内容。所以，万变不离其宗。就是要把概念或名词搞清楚。 为此，大家在复习时，要善于发现每章节的大大小小的考核点。大的考核点可能是简答题或论述题。小的考核点可能是填空题或选择题以及名词解释题。 期末复习范围（以考试大纲为准，这里所说范围供参考） 税收基础知识。主要在第一章税收初阶。这章先介绍与税法密切相关的税收基础知识。学习税收基础知识，一般都从学习税收存在的必要性入手的。在此基础上再学习税收的概念、特征、职能和原则等。大家在全面学习这章基础上，重点掌握以下几个问题： 税收存在的必要性。并与公共欲望的满足和公共物品的提供密切联系起来。 税收的概念和特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的重要标志。综合反映了税收的本质特点。有助于更好地理解税收的概念。（包含性质、主体、目的、手段） 课税的依据和职能，在现代市场经济国家，国家课税的依据主要是市场失灵的存在和对公共物品的需要。而课税的依据同税收的三大职能即分配收入、配置资源和保障稳定关系密切。由于税收存在着特有的职能。国家才需要征税，人民才需要纳税，国家课税才有依据。 税收对经济的影响。税收对经济的影响是税收理论中的一个重要问题。由于税收会对生产、消费、分配和经济稳定等多方面产生影响，并且这些影响在实质上涉及经济、政治、社会等诸多领域，因此