经责审计管理办法.docVIP

174400文件编号：1.3 批准人： 经济责任审计管理办法 1 目的 为了规范河北钢铁集团有限公司承钢公司及河北钢铁股份有限公司承德分公司(以下简称公司)所属单位的企业负责人任期经济责任审计工作，根据《国有企业及国有控股企业领导人任期经济责任暂行规定》和《河北钢铁集团有限公司内部审计工作规定》，结合公司实际，制定本办法。 2 适用范围 本办法适用于公司各子、分公司、二级单位及部室。 3 定义 3.1企业负责人是指公司各子、分公司、二级单位及部门的第一责任人。 3.2经济责任审计是指依据国家和河北钢铁集团有限公司内审工作规定程序、方法和要求，对企业负责人任职期间所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规和河北钢铁集团及公司内部规定情况应当负有的责任，包括直接责任和主管责任进行的监督和评价活动。 4 职责 河北钢铁集团审计监察部驻承钢审计处做为派驻审计机构组织开展公司的经济责任审计。 5 要点 5.1 审计对象 5.1.1 企业负责人任职期间，依据内部审计工作计划，组织开展任期经济责任审计。企业负责人任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，依据公司人力资源部委托和河北钢铁集团内部审计规定，组织开展离任经济责任审计。未经审计，原则上不得办理相关手续。企业负责人任职期间,发生重大经济事件以及资产质量严重不实等情形，依据河北钢铁集团及公司领导指示，组织进行专项经济责任审计。 5.2 审计基本程序 5.2.1 任期内经济责任审计，审计机构依照年度审计计划对所属企业负责人实施审计。 5.2.2 离任经济责任审计，由公司人力资源部向集团审计监察部书面下达审计委托书及确离岗位的所属企业负责人及任职期间，集团审计监察部据此列入月度审计计划，并统一安排派驻处对责任人实施联合或交叉审计。 5.2.3 专项经济责任审计，审计机构依照集团审计监察部及公司领导安排即时实施审计。 5.2.4 被审计单位负责人应当向审计机构提供所需的各项审计资料，并对其真实性、完整性负责。审计机构审计终结后，应及时向公司领导和部门提供任期经济责任审计报告。 5.3 审计内容 5.3.1 任期经济责任审计内容一般包括 5.3.1.1 企业负责人任职期间企业经营成果的真实性。 5.3.1.2 企业负责人任职期间企业财务收支的合法性。 5.3.1.3 企业负责人任职期间企业资产质量状况。 5.3.1.4 企业负责人任职期间对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任。 5.3.1.5 企业负责人任职期间企业内部控制状况。 5.3.1.6 企业负责人任职期间企业经营绩效状况。 5.3.2 企业经营成果的真实性是指企业负责人任职期间利润核算是否真实、准确，企业财务决算编报范围是否齐全完整，是否真实反映企业经营成果，以及资产保值增值情况。主要内容包括： 5.3.2.1 企业利润核算是否准确、真实，是否存在人为调节利润的情况。 5.3.2.2 企业年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否符合规定，有无存在编造虚假财务决算报告等问题。 5.3.2.3 企业是否正确采用会计确认标准或计量方法，采用的会计处理方法和会计政策前后是否一致，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 5.3.2.4 企业计提资产减值准备是否与资产质量相匹配，有无虚盈实亏问题。 5.3.3 企业财务收支的合法性是指企业财务收支管理是否符合国家有关法律法规、是否符合河北钢铁集团及公司内部规定，公司核算是否符合现金及费用报销等管理办法。年度财务决算是否全面、真实地反映企业财务收支状况。主要内容包括： 5.3.3.1 企业收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”以及对外违规拆借资金和出借账户等问题。 5.3.3.2 企业成本开支范围是否符合国家及公司内部有关财务会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题。 5.3.3.3 企业会计核算是否符合国家及公司内部有关财务会计制度规定，是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题。 5.3.3.4 企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料，以及账实、账证、账账、账表是否相符，有无存在账外资产、潜亏等问题。 5.3.4 企业资产质量状况是指企业各项资产质量是否得到改善，是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，企业资产是否安全、完整。主要内容包括： 5.3.4.1 企业资产结构情况，企业负责人任职