内控表单培训考试备题答案.docVIP

华东分公司内控表单培训考试备题 一、选择题 1、会计控制的核心在于 C A 对账控制 B 复核控制 C 资金活动控制 D 审批控制 2、会计控制手段主要有 BC A 沟通交流 B 合同管理 C 全面预算管理 D 会计轮岗 3、你认为一个企业经营中存在的最大风险在 A 方面 A.合同管理 B.员工培训 C.安全管理 D.绩效考核 4、会计工作岗位可以一人多岗，也可一岗多人，请你指出下列不相容岗位有 ABCD A.出纳兼管会计档案管理 B.出纳编制银行余额调节表 C.开具发票人员保管发票专用章 D.出纳兼管固定资产卡片 5. 在资金支付流程中，正确的流程是 C A.支付申请—支付审批—办理付款 B.支付申请—支付审查—支付核准—支付审批—办理付款 C.支付申请—支付审查—支付核准—支付审批—支付复核—办理付款 D. 支付发生—支付审查—支付核准—支付审批—支付复核—办理付款 6. 在收付控制环节，出纳人员必须依据 B 收付款，并对完成收付款的凭证加盖戳记。 B.审核后的原始单据； B.审核后的记账凭证； C.会签完毕的合同； D.经主管领导签批的单据； 7.财务因取得不符合规定的发票而补查税款，你认为在会计控制的 C 环节出了问题 A.出纳付款环节 B.账务处理环节 C.会计审核(复核) D.业务审查 8、某公司刘XX负责公司接待业务，发生业务接待费用礼品8000 元，按照费用报销流程现已到达财务部门，假如你是财务部稽核岗 位人员，请问： 按照内控要求，办理此项业务应填制哪些表单？并列示该 业务审批流程。 办理报销业务应填制什么内控表单？小刘应提交持有哪 些外来票据作为报销依据？并列示资金审批流程。 你应该审核哪些事项？ 答：（1）按照内控要求，办理此项业务应填制《业务招待费审批单》 经办人刘某提交业务申请→其所在部门经理审核→主管领导审查→财务总监核准→总经理审批 《费用报销审批单》;礼品发票及明细；经办人刘某提交付款申 请→其所在部门经理审核→主管领导审查→财务总监核准→总经理审批→财务复核→办理付款 A自制原始凭证应审核事项：一是审核《业务招待费审批单》、 《费用报销审批单》审批流程是否完成；二是是否执行公司制度规定标准。三是涉及礼品、纪念品的大额票据是否提交公司内部议价定商程序（呈批件）； B外来原始票据应审核事项：一是审核票据合法性（真伪性），关注发票警示语言（机打发票，手写无效），有无限制使用期限或限制使用金额；二是审核票据合规性。发票要素是否齐全、是否有误，缺一不可，否则退票，主要审核单位名称、开票时间、品名、数量、单价，大小写金额是否相符；三是审核票据合理性。费用发生时间是否属于本会计年度，有误涂改；四是礼品明细与发票是否相符。 C打单核实。费用表单加计是否正确，主要将所有外来原始票据与自制原始单据费用金额进行核对是否相符，附件张数是否相符，无误方可提交办理付款。 9、某公司职员小张乘飞机外出联系公司有关业务，发生相关费用 1.7万元，假如你是财务部门费用报销岗位人员，小张应提交哪些报销依据？你应审查哪些事项？ 答：小张应提交《出差审批单》、《差旅费报销单》；交通费发票、住宿费发票。 （一）外来原始票据应审核事项：（1）票据合法性（真伪性）；（2）票据合规性；（2）发票要素是否齐全、是否有误，缺一不可，否则退票，主要审核单位名称、开票时间、品名、数量、单价，大小写金额是否相符（3）票据合理性：票据开票时间是否在出差期内。（4）若单位执行差费补助，则按定额包干，不再接受通讯、交通及餐费。（5）小张若未达到乘坐飞机的标准，如果是公司业务需要，需公司有审批权限领导签批后予以报销，否则只能按同等距离火车票价金额报销。 （二）自制原始票据：（1）《出差审批单》是否完成业务审批程序；《差旅费报销单》是否完成付款审批程序；（2）报销人所享受的出差标准是否符合报销规定，结合外来原始凭证按照费用报销规定处理 （三）打单核实。费用表单加计是否正确，主要将所有外来原始票据与自制原始单据费用金额进行核对是否相符，附件张数是否相符，无误方可提交办理付款。 10、请指出下列 ACDF 属于“三重一大”事项 A.重大决策 B.大批物资采购 C.大额资金支付 D.重大投资 E.重要客户谈判 F.重大人事任免 11、某公司生产部门购买备件一批，合同价款23.4万元，开具增值税专用发票，现由该部门经办人办理备件付款业务， （1）请你列示该部门经办人应提交哪些付款依据（其中应填制哪些内控表单）？ （2）你应审核哪些付款事项？ （3）若合同结