最新船舶制造业管理规章制度全集（word版） - 第八篇 企业财务管理制度.docVIP

第八篇企业财务管理制度 第一章财务管理制度 财务管理是指对存在于企业生产经营过程中的资金运行系统所实施的管理，是企业管理体系中的核心内容之一。在现代社会日趋激烈的市场竞争中，单纯的生产销售管理已经不能满足企业生存和发展的需要。一个企业能否保持生产经营的成果，能否迅速扩大规模，获取竞争优势，以至最终获得成功，在很大程度上取决于其财务管理是否卓有成效。 在市场经济环境中，国内企业的经济结构和管理方式发生了深刻的变化，但从实践中看，如何使财务管理与国际接轨，如何通过加强财务管理来提高经济效益，都没有得到很好的解决。在财务管理目标成为企业管理目标中心的今天，国内企业必须借鉴西方成功企业的经验，结合中国的实际情况，建立一套完善的财务管理制度，才能在竞争中立于不败之地。 第一节财务管理概述 财务管理是一个复杂而又有序的活动，经过几百年的发展已经成为一种成熟的企业经营管理方式，而且还在不断改进和创新。企业要制定科学合理的财务管理制度，就必须了解财务管理发展的过程和企业自身所处的阶段，并根据财务管理发展变化的趋势来调节财务管理的活动。 一、财务管理的概念 财务活动包括企业筹集、使用和分配资金的活动，是企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的经济关系。 财务管理是一项以资金运动为对象，利用资金、成本、收入等价值形式组织企业生产经营中的价值实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的综合性管理活动。 财务管理的特点在于它是一种价值管理，利用价值法则和货币关系配置经济资源，通过对企业各项资金的筹集、使用、收入和分配进行预测、决策、控制、核算、分析与考核，以提高资源配置效率，使企业以尽可能小的资源占用，取得尽可能大的经济效益。 二、财务管理的产生与发展 （一）财务管理的产生 巧世纪一16世纪，意大利的不少城市都发展成为欧洲与近东之间的贸易中心，跨地区商业的发展，在某些城市中出现了邀请公众入股的城市商业组织，股东有商人、政府官员乃至一般市民。这种股份经济组织往往由官方来设立并监督其业务，股份不能转让，但投资可以收回，国外有些学者视其为原始的股份制企业，这虽然还不是现代意义上的股份公司，但已开始把向公众筹集的资金用于商业经营，也已存在红利的分配和股本的回收等问题。因此，国外许 多著名的财务学者认为，这实际上已有了财务管理的萌芽，只不过这时的财务管理还没有作为一项独立的职能从商业经营中分离出来。 后来，随着资本的原始积累，金融业的兴起，生产和交换规模的不断扩大，工业技术的发明和应用，股份公司在许多国家中发展起来。特别是19世纪50年代以后，欧美产业革命完成，制造业迅速崛起，新机器、新技术不断涌现，企业规模不断扩大，经营企业需要大量资金，股份公司得到了较快发展。 19世纪末20世纪初，股份公司迅速发展，企业规模进一步扩大，使公司出现了一种新的管理职能。这就是怎样筹集资本，怎样发行股票，外界有什么资金来源，筹集到的资金怎样使用，企业盈利怎样分配等。于是各个公司纷纷成立一个新的管理部门—财务管理部门—来承担以上职能。财务管理作为一项独立的职能，开始从企业管理中分离出来，专业化的财务管理也就产生了。 （二）财务管理的发展 财务管理自从产生以来，在其发展过程中经历了筹资财务管理、内部控制财务管理和投资财务管理三个阶段。 1．筹资财务管理阶段 在这一阶段中，财务管理的主要职能是预计公司资金的需要量和筹集公司所需要的资金。20世纪初，由于股份公司迅速发展，各公司都面临着如何筹集扩大经营所需资金的问题。那时，资金市场还不甚成熟，详细的会计信息还不可能得到，损益表和资产负债表充满了捏造的数字，缺乏可靠的财务信息，而且股票的买卖被少数了解内情的人所控制，使得投资人不愿购买股票和债券。因而，如何筹集资金是当时财务管理的重要职能。 2．内部控制财务管理阶段 随着科学技术的迅速发展，市场竞争的日益激烈，西方财务人员逐渐认识到，在残酷的竞争中要维持企业的生存和发展，财务管理的主要问题不仅在于筹措资金，更在于有效的内部控制，管好用好资金。在此阶段，资产负债表中的资产科目，如现金、应收账款、存货和固定资产等引起财务管理人员的重视。 在这一时期，公司内部的财务决策被认为是公司财务管理最重要的问题，而与资金筹集有关的事项已退居第二位。各种计量模型逐渐应用于存货、应收账款、固定资产等科目。财务分析、财务计划、财务控制等得到广泛应用。 3．投资财务管理阶段 随着企业经营的不断变化和发展，资金运用日趋复杂，加上通货膨胀和市场竞争更加激烈，使投资风险加大。因此，在这一时期的财务管理中，投资管理受到空前重视，投资管理理论也有很大发展。主要表现在： (1)确定了比较合理的投资决策程序。企业财务管理人员认为，固定资产投资管理程序是做好投资决策的基础。科学的决策必须经过必要的程序，这一程序包括投资项目的可