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一、财务分析模块案例 案例一： 审 计 报 告 中科华（2002）审字043号 中国计量出版社： 我们接受委托，审计了贵出版社2002年12月31日的资产负债表及该年度的损益表和现金流量表。这些会计报表由贵出版社负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵出版社实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 我们认为，上述会计报表符合《电影、新闻出版企业财务制度》和《工业企业会计制度》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵出版社2002年12月31日的财务状况及该年度经营成果和现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。 附件：　1. 2002年12月31日资产负债表 2. 2002年度损益表 3. 2002年度现金流量表 4. 会计报表注释 　　　　　　　　　　　　　　　　　　中国注册会计师： 中科华会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 地址：中国·北京 二○○三年二月二十日 附件4 会计报表注释 一、出版社基本情况 中国计量出版社是国家质量技术监督局直属的事业单位，属中央级行业出版社。该社除社本部外有一个相对独立核算的发行部和一个独立核算的印刷厂。该社出书范围主要为国家检定规程、计量技术、测试、应用、监督、管理的科技图书和教材。 二、主要会计政策 1. 会计制度:出版社执行《工业企业会计制度》及其补充规定。 2. 会计年度:公历1月1日起至12月31 日止。 3. 记帐原则和计价基础 以权责发生制为记帐原则，以实际成本为计价基础。 4. 存货核算方法 存货按实际成本计价。 5. 固定资产及折旧: 固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价、估计使用年限和预计残值和国家确定折旧率计提折旧。 6. 税项: 增值税：按出版发行收入的13%缴纳，先征后退，全额退税； 营业税：按其他服务收入的5%缴纳； 城建税：按增值税、营业税的7%缴纳； 教育费附加：按增值税、营业税的3%缴纳； 三、报表项目注释 （一）资产负债表 出版社资产总额20,361,371.17元;其中: 1. 现金期末余额为1900.15元，其中：本部1501.03元，发行部399.12元。 2. 银行存款期末余额为8,159,180.11元，其中 开户行 帐号 金额(元) 工商银行东城支行(社) 0200004209089137402 6,596,181.52 工商银行(发行) 0200004209089115112 1,308,830.60 建行朝阳支行樱花分理处 6510010081511001725 17,780.97 交行和平里支行 060224010149021085 9,397.22 交行和平里支行 060224012015024234 22,118.77 局产权房专户利息 786 2,296.03 局产权房专户储存 201 202,575.00 3. 应收帐款期末余额426,578.66元为应收书款。 4. 其他应收款期末余额145,038.18元。 5. 存货期末余额为7,963,547.65元,其中 原材料 4,552,798.78元 产成品 716,802.11元 在产品 2,660,170.10元 包装物 33,776.66元 6. 待摊费用期末余额为25,152.10元，其中 保险费 5,941.82元 取暖费 5,207.56元 报刊费 14,002.72元 7. 长期投资1,580,329.65元，为对北京标准印刷厂的投资。 8. 固定资产原值1,954,165.56元,累计折旧1,101,242.44元,固定资产净值852,923.12元,主要包括运输设备、印刷设备等。 9. 在建工程1,201,721.55元，主要为电改工程款项。 出版社负债总额6,291,595.97元。 应付帐款期末余额为6