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银行精细化财务预测模型概论 本文提纲： 1、当前银行建立管理会计体系的现状和重要性。 2、精细化财务预算与管理会计体系的管理、前景、 3、管理会计体系建立的难点。 4、针对难点解决的方案。 5、在设定一定方案下的银行精细化财务预算。 分为费用预算、产品业绩预算、部门业绩预算、机构预算、全行财务指标预算。 6、预算模型建立。 7、预算模型回归数据分析。 财务预测是现代企业财务管理的重要内容，精细化管理是现代企业管理发展的主要方向，在企业精细化管理的基础上建立企业精细化的财务预测，是对企业财务管理水平的有效提升，是对企业经营管理水平的整体提高。一个精细化管理，已涉及了企业管理的全部内涵，其深度和广度绝非简单的字面含义所能解释的，正如现在管理学术界流行的一种说法：“细节决定成败”。本文希望对银行这类经营金融产品的特殊企业，立足管理会计的角度，就精细化财务预测模型的建立做一个初步的探讨。 一、管理会计体系的特点及其现状。 管理会计体系和财务管理会计体系，有较大的区别，表现在：1、服务的根本对象不同，财务会计核算体系服务于股东、债权人、监督机构等各个外部决策者，管理会计体系服务于内部各个层面的管理者，用以进行各项内部管理和市场经营运作的分析决策。2、管理的方式方法不同，财务会计核算可以以核算机构的经营业绩呈现给内、外部的服务对象。管理会计必须细化分解到机构、部门、产品多个维度，以明确企业中哪一些机构是利润的产生者，哪种产品真正为企业带来了利润，哪些部门投入产出比是合理的。成本管理会计的建立，是企业经营管理水平一个大幅度的提升，它带来了管理方式的重大变革，是现代管理步入一个有章可循的、数据量化的科学管理阶段。现在银行业成本管理会计体系得到了管理高层极大的重视，就理论的探讨形成，整个体系框架的构建，整个实际操作平台的设计，整个系统实质性的试行，都在不同的银行以不同的水平进行中。但同时整个现状也处在不成熟阶段，还在不断进取，不断探索的过程中。 二、管理会计体系建立流程之设想。 现代商业银行规模之庞大，机构网点层次之复杂，在我国四大国有商业银行，有了足够的体现。自上而下建立一整套管理会计体系，是一个项目工程，不是一个独立的管理机构或哪个部门能独自完成的。对于银行管理会计体系建立，设想建立的流程： 第一，建立管理体系的基础是，进行银行综合业务处理系统的数据大集中，建立全行集中性的信息处理数据中心。管理会计是建立在足够充裕的数据分析基础之上的。 第二，是进行财务核算的大集中，规范全行的业务操作流程、核算流程、帐务处理流程，这既是财务会计管理规范提高的必要步骤，也是管理会计基础一致的基础前提。 第三，是对全行成本管理的系统建设，如何对全行的经营成本，如何按照细类划分，根据成本作业法、成本动因法，科学地分摊全部所有成本，这其中一部分需要体现整个管理机构确定成本的归集核算，另一部分要通过合理分摊，通过合理明确的成本分摊定义，分摊需要达到横向部门的分摊，纵向机构的分摊，综合的产品上分摊，这对成本的管理具有清晰明确合理有效。 第四，是对经营产品的划分，这在银行的经营运作上是有突破性的，通过分摊成本后的核算，确定每一项产品的经营成本的，每一项产品的利润情况，确认每一项产品的投入产出比。 第五，通过部门经营的产品，来确定部门经营业绩的投入产出比。 第六，根据多个维度，形成协调统一的的多维经营利润价值数据报告。 第七，应用数据分析报告，应用于全行事前预算，事中监测，事后考核评价经营管理的全过程。 三、管理会计建立的难点。 前述是建立管理会计体系一个简单的框架流程，每一步的工作都建立在一个浩大的基础工程之上，这也体现了建立管理会计体系的各项难点所在。 第一、第二，是银行自身系统建设需要，作为系统工程，在大部分行都已取得了相当的成绩。 第三步则是对现有核算体系新的要求，首先是对明确的成本都能够依据帐务处理，进行成本记录，成本要能同时在部门、产品上分别体现。另外对于不能区分的成本，需要按照一定的规则予以分摊，如何操作，如何寻找可行的依据、方法，同时平衡各个方面的关系，体现有效管理激发各个方面积极性的目的，是一个大的难点。 第四步，对于产品的划分，国内的商业银行运作，还处在较低的水平，其损益明细表较之国外先进的商业银行内容要少得多，根据现有的财务核算的业务数据，其损益相对于产品还是相当笼统的。在损益明细表上，一项可能核算了许多的内容，还设有较多的“其他”子项，以涵盖不能纳入分类之中的项目。所以对于产品进行分类核算，有两大可能，一个是大规模扩大损益明细表，同时同步对资产负债表，全科目经营状况表进行扩充，细化资产负债业务及损益情况，这就涉及对核心业务操作系统的重量级改造；另一个可能是对现有的数据报表，制定一个收支损益和产品的对应关系，设定一定的标准，进行测算，进行产品和