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1．
（1）借：吸收存款——活期存款（旺旺公司户） 6 000
贷：吸收存款——活期存款（福来公司户） 6 000
（2）借：吸收存款——活期存款（福来公司户） 8 000
贷：库存现金 8 000
（3）借：吸收存款——活期存款（福来公司户） 10 000
贷：清算资金往来——同城票据清算 10 000
（4）借：库存现金 8 000
贷：吸收存款——活期存款（福来公司户） 8 000
（5）借：吸收存款——活期存款（福来公司户） 20 000
贷：联行往账 20 000
（6）借：联行来账 30 000
贷：吸收存款——活期存款（福来公司户） 30 000
分 户 账
户名：福来公司 账号： 利率：0.72% 单位：元
2007年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日
数 积 数 复核盖章 月 日 9 1 承前页 贷 200000 00 72
2 3000000
400000 00
00 9 3 转贷 6000 00 贷 206000 00 5 1030000 00 9 8 现付 8000 00 贷 198000 00 3 594000 00 9 11 转借 10000 00 贷 188000 00 3 564000 00 9 14 现收 8000 00 贷 196000 00 3 588000 00 9 17 转借 20000 00 贷 176000 00 2 352000 00 9 19 转贷 30000 00 贷 206000 00 2 412000 00 9 21 转息 138 80 贷 205861 20 92 6940000 00
利息＝6940000×0.72%÷360＝138.8(元)
借：应付利息——活期存款利息户 138.8
贷：吸收存款——活期存款（福来公司户） 138.8
2、
（1）利息=10000×27×0.72%÷360=5.4(元)
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张芳户 30000
应付利息——定期储蓄利息户 5.4
（或利息支出——定期储蓄利息支出户）
贷：库存现金 30005.4
借：库存现金 20000
贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张芳户 20000
（2）到期利息＝50 000×1×2.2%=1100(元)
过期利息=50 000×21×0.72%÷360=21(元)
借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王凤户 50 000
应付利息——定期储蓄利息户 1 121
贷：库存现金 51 121
或：
借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王凤户 50 000
应付利息——定期储蓄利息户 1 100
利息支出——定期储蓄利息支出户 21
贷：库存现金 51 121
（3）利息=(500＋6000)÷2×12×1.75%÷12 =
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