管理会计 教学课件 作者 陈艳 姜振丽 课题：第五章 预测分析.docVIP

课题：第五章 预测分析 教学方式：多媒体 教具：计算机 教学目的： 通过本章学习，使学生深入理解预测分析的基本原理，并熟练掌握各种经济指标进行预测分析的主要方法和技术。 教学重点： 企业经营预测分析的基本程序；预测分析的基本方法；销售预测、成本预测、利润预测及资金需要量预测的方法等。 教学难点： 预测分析的基本方法；销售预测、成本预测、利润预测及资金需要量预测的方法等。 教学过程时间分配（包括组织教学、复习旧课、讲授新课、巩固新课、布置作业） 课堂教学4学时 教学内容： 第一节 销售预测 在社会主义市场经济条件下，企业被推向市场，企业的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对企业的接纳程度，取决于企业能否生产出适销对路、质量合格、满足市场需求的产品，市场决定着企业的生存和发展。对企业产品销售的预测，可以说是对企业生存和发展的预测；在“以销定产”的方式下，对企业产品销售的预测对于其他预测（产品成本预测、利润预测以及资金需要量的预测）起着决定性的作用。销售预测是制定企业经营决策最重要的依据，在搞好销售预测的前提下，才能相互衔接地开展好其他各项经营预测。 销售预测的基本方法可分为定性分析和定量分析两大类，这两大类方法同样适用于其他经营预测，下面结合销售预测分别介绍定性分析和定量分析方法的具体运用。 —、定性销售预测 定性分析法又称非数量分析法，它主要是依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分析判断能力，在考虑到政治、经济形势、市场变化、经济政策、消费倾向等对经营影响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。由于经济生活的复杂性，并非所有影响因素都可以通过定量进行分析，某些因素（例如，政治经济形势的变动，消费倾向、市场前景、宏观环境的变化等）只有定性的特征；再者，定量分析也存在其本身的局限性，任何数学方法都不能概括所有的复杂的经济变化情况。如果不结合预测期间的政治、经济、市场以及政策方面的变化情况，必然会导致预测结果脱离客观实际。所以，我们必须根据具体情况，把定量分析与定性分析方法结合起来使用，这样才能收到良好的效果。定性销售预测方法又分为判断分析法和调查分析法两大类。 （一）判断分析法 判断分析法是指销售人员根据直觉判断进行预估，然后由销售经理加以综合，从而得出企业总体的销售预测的一种方法。销售人员由于接近和了解市场，熟悉自己所负责区域的情况，因此，用这种方法得出的预测数据比较接近实际；另外，采用这种方法，便于确定分配给各销售人员的销售任务，发挥其积极性，激励他们努力完成各自的销售任务。但是，由于受各种因素的影响，销售人员的预测也会出现偏差，对销售人员的预测往往需要进行修正。现举例说明这种方法的应用。例：中盛公司有三名销售人员，一名经理。每个预测者预计其销售量和概率如表所示，先用概率计算出每个预测者的期望值，然后用加权平均法加以综合。 假设经理的预测更为准确、更为重要，将其预测的比重确定为2，而将销售人员的预测比重均确定为1，那么，综合预测结果为： 这种方法一般适应于不便直接向顾客调查的公司。 （二）调查分析法 调查分析法是指通过对有代表性顾客的消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测的一种方法。公司的销售取决于顾客的购买，顾客的消费意向是销售预测中最有价值的信息。如果通过调查，可以了解到顾客明年的购买量，顾客的财务状况和经营成果、顾客的爱好、习惯和购买力的变化，顾客购买本公司产品占其总需要量的比重和选择供应商的标准，对销售预测将更有帮助。 在调查时应当注意：首先，选择的调查对象要具有普遍性和代表性，调查对象应应反映市场中不同阶层或行业的需要及购买需要；其次，调查的方法一定要简便易行，使被调查对象乐于接受调查；此外，对调查所取得的数据与资料要进行科学的分析，特别要注意去伪存真、去粗取精。只有这样，所获得的资料才具有真实性、代表性，才能作为预测的依据。 凡是顾客数量有限，调查费用不高，每户顾客意向明确又不会轻易改变的，均可以采用调查分析法进行预测。 下面举例说明调查分析法的具体应用过程。 例：中盛公司是一电冰箱生产企业，根据调查资料可测笫出市场潜量和该公司销售量，如表所示。 二、定量销售预测 定量销售预测也称数量分析法。它主要是应用数学的方法，对与销售有关的各种经济信息进行科学的加工处理，并建立相应的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规律性联系并作出相应的预测结论。其具体方法又可以分为以下几种。 （一）趋势预测分析法 趋势预测分析法是指根据企业历史的、按发生时间的先后顺序排列的一系列销售数据，应用一定的数学方法进行加工处理