财务会计同步模拟5实训五 固定资产的核算实训.doc

实训五 固定资产的核算实训 序号 摘要 一级科目 明细科目 记账 借方金额 贷方金额 1 购入固定资产 固定资产 电子设备（LA型） 90000.00 应交税费 应交增值税（进项税额） 15300.00 银行存款 105300.00 2 购入需要安装固定资产 在建工程 设备安装工程 16500.00 应交税费 应交增值税（进项税额） 2805.00 19305.00 银行存款 3 付安装费用 在建工程 设备安装工程 1100.00 银行存款 1100.00 付其他费用 在建工程 设备安装工程 220.00 库存现金 220.00 4 安装完毕 固定资产 17820.00 在建工程 设备安装工程 17820.00 5 领用物资 在建工程 自营仓库工程 45000.00 工程物资 水泥 24000.00 白灰 9000.00 细沙 12000.00 6 预付办公楼工程款 在建工程 办公楼工程（第一安装公司） 1200000.00 银行存款 1200000.00 7 领用物资 在建工程 自营仓库工程 8200.00 工程物资 油漆 4200.00 涂料 4000.00 8 分配工程应付薪酬 在建工程 自营仓库工程 126120.00 应付职工薪酬 工资 108000.00 9 分配工程应付水电费等费用 在建工程 自营仓库工程 105320.00 应付账款 应付水费 7830.00 应付电费 91467.00 应付其他费用 6023.00 10 仓库完工 固定资产 成品仓库 472520.00 在建工程 自营仓库工程 472520.00 11 办公楼交接 在建工程 办公楼工程（第一安装公司） 1200000.00 银行存款 1200000.00 固定资产 办公楼 2400000.00 在建工程 办公楼工程（第一安装公司） 2400000.00 12 接收捐赠 固定资产 货车 150000.00 营业外收入 150000.00 13 报废固定资产 固定资产清理 机床 40000.00 累计折旧 80000.00 固定资产 120000.00 银行存款 36000.00 固定资产清理 机床 36000.00 营业外支出 处理固定资产净损失 4000.00 固定资产清理 4000.00 14 报废固定资产 固定资产清理 机床 3200.00 累计折旧 156800.00 固定资产 160000.00 银行存款 600.00 固定资产清理 机床 600.00 营业外支出 处理固定资产净损失 2600.00 固定资产清理 2600.00 15 盘盈固定资产 固定资产 4000.00 以前年度损益调整 4000.00 16 盘盈处理 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 2800.00 累计折旧 1700.00 固定资产 笔记本电脑 4500.00 营业外支出 固定资产盘亏 2800.00 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 2800.00 17 计提折旧 制造费用 一车间 9800.00 二车间 6900.00 管理费用 600.00 累计折旧 17300.00 5—10—1/2 工程成本计算单 工程名称 ： 自营仓库工程 2014年6月20日 单位：元 成本项目 工程物资 人工费 其他费用 合计 材料费 173200.00 173200.00 人工费 158000.00 158000.00 其他费用 141320.00 141320.00 合 计 173200.00 158000.00 141320.00 472520.00 会计主管： 赵一 审核： 制单： 注：加上在建工程期初余额。