财务会计同步模拟7实训七 应交税费的核算实训.doc

实训七 应交税费的核算实训 序号 摘要 一级科目 明细科目 记账 借方金额 贷方金额 1 购入材料 原材料 246000.00 应交税费 应交增值税（进项税额） 41460.00 其他货币资金 银行汇票存款 287460.00 银行存款 12540.00 其他货币资金 银行汇票存款 12540.00 2 销售产品 银行存款 748800.00 主营业务收入 640000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 108800.00 3 销售产品 银行存款 100000.00 主营业务收入 85470.09 应交税费 应交增值税（销项税额） 14529.91 4 购入材料 原材料 W型电子零件 75000.00 应交税费 应交增值税（进项税额） 12750.00 其他货币资金 银行汇票存款 87750.00 银行存款 12250.00 其他货币资金 银行汇票存款 12250.00 5 购入材料 原材料 W型电子零件 139300.00 待处理财产损损溢 待处理流动资产损溢 819.00 应交税费 应交增值税（进项税额） 23800.00 银行存款 163800.00 应交税费 应交增值税（进项税额转出） 119.00 6 购进材料 原材料 U电子零件 1800.00 银行存款 1800.00 7 银行存款 662220.00 主营业务收入 566000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 96220.00 8 库存现金 66222.00 主营业务收入 56600.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 9622.00 9 银行存款 33111.00 主营业务收入 28300.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 4811.00 10 应交税费 未交增值税 60000.00 银行存款 60000.00 11 购进材料款未付 原材料 W型电子零件 70000.00 应交税费 应交增值税（进项税额） 11900.00 应付账款 齐丰电子股份有限公司 81900.00 12 销售产品 银行存款 99450.00 主营业务收入 85000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 14450.00 13 购买材料 原材料 U电子零件 8500.00 银行存款 8500.00 14 购买材料 原材料 W型电子零件 213200.00 应交税费 应交增值税（进项税额） 36052.00 银行存款 249252.00 15 销售产品 银行存款 141570.00 主营业务收入 121000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 20570.00 16 盘亏 待处理财产损益 待处理流动资产损溢 1638.00 原材料 W型电子零件 1400.00 应交税费 应交增值税（进项税额转出） 238.00 处理 管理费用 1638.00 待处理财产损益 待处理流动资产损溢 1638.00 17 转出未交增值税 应交税费 应交增值税（转出未交增值税额） 143397.91 应交税费 未交增值税 143397.91 18 计算城建税及教育费附件 营业税金及附加 14339.99 应交税费 应交城市维护建设税 10037.99 应交教费附加 4302.00 6—17—1/1 计算本月应交纳增值税，转入未交增值税，做出会计分录。 应交增值税计算表 2014年9月30日 借 方 贷 方 进项 税额 已交 税金 转出未交增值税 销项 税额 出口 退税 进项税额转出 转出多交增值税 125962.00 143397.91 269002.91 357.00 6—18—1/1 城建税、教育费附加计算表 2014年 9月30 日 项目 计算依据 比例 金 额 城市维护建设税 143397.91 7% 10037.85 教育费附加 143397.91 3% 4302.94 合计 14339.99