财务会计同步模拟8实训八++收入、费用和利润的核算实训.doc

实训八 收入、费用和利润的核算实训 序号 摘要 一级科目 明细科目 记账 借方金额 贷方金额 1 销售产品 银行存款 工商银行 22581.00 主营业务收入 A288型电子机械 3580.00 B126型电子机械 15720.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 3281.90 2 代垫费用 应收账款 齐城购销公司（运杂费） 3800.00 银行存款 工商银行 3800.00 销售产品 应收账款 齐城购销公司 192170.00 主营业务收入 WI五金工具 135000.00 WII五金工具 26000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 27370.00 应收账款 齐城购销公司（运费费） 3800.00 3 销售材料 银行存款 工商银行 17550.00 其他业务收入 铁板材 15000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 2550.00 结转材料成本 其他业务成本 铁板材 11000.00 原材料 铁板材 11000.00 4 销售（现金折扣） 应收账款 徐州金城贸易公司 269039.00 主营业务收入 WI五金工具 225000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 38250.00 银行存款 工商银行 5789.00 5 发出代销商品 委托代销商品 星光贸易有限公司 214000.00 库存商品 A288型电子机械 214000.00 6 分期收款发出商品 发出商品 嘉城股份公司 536000.00 库存商品 B216型电子机械 536000.00 收取增值税 应收账款 嘉城股份公司 133620.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 133620.00 收取40%价款及增值税 银行存款 工商银行 448020.00 主营业务收入 B126型电子机械 314400.00 应收账款 嘉城股份公司 133620.00 结转40%成本 主营业务成本 B126型电子机械 214400.00 发出商品 嘉诚股份有限公司 214400.00 7 10天内收款 银行存款 工商银行 264539.00 财务费用 4500.00 应收账款 徐州金城贸易公司 269039.00 8 收到货款 银行存款 工商银行 192170.00 应收账款 齐城购销公司 192170.00 9 收到代销清单 应收账款 星光贸易有限公司 209430.00 主营业务收入 A288型电子机械 179000.00 应交税费 应交增值税（销项税额） 30430.00 手续费 销售费用 17900.00 应收账款 星光贸易有限公司 17900.00 转成本 主营业务成本 A288型电子机械 107000.00 委托代销商品 星光贸易有限公司 107000.00 10 收到代销款 银行存款 工商银行 191530.00 应收账款 星光贸易有限公司 191530.00 11 购办公用品 管理费用 720.00 库存现金 720.00 12 支付仲裁费 管理费用 16574.00 银行存款 工商银行 16574.00 13 支付诉讼费 管理费用 3300.00 库存现金 3300.00 14 付广告费 销售费用 10000.00 应交税费 应交增值税（进项税额） 600.00 银行存款 工商银行 10600.00 15 分配并付水费 制造费用 4620.00 管理费用 420.00 应交税费 应交增值税（进项税额） 655.20 银行存款 工商银行 5695.20 16 分配并付电费 制造费用 10240.00 管理费用 960.00 应交税费 应交增值税（进项税额） 1904.00 银行存款 工商银行 13104.00 17 预提借款利息 财务费用 1200.00 在建工程 70000.00 应付利息 71200.00 18 结转已销成本 主营业务成本 A288型电子机械 270860.00 库存商品 A288型电子机械 2140.00 B126型电子机械 10720.00 WⅠ型五金工具 240000