审计第三四章练习.docVIP

第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任 1.下列不属于鉴证业务的是（ ） A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核财务报表审计一般是提供 A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证.下列不是鉴证业务特点的是（ ） A.审计对象是历史财务信息B.得出的结论是合理保证C.业务报告不向第三方提交D.得出的结论是有限保证.下列不是注册会计师法律责任的是（ ） A.违约B.过失C.欺诈D.经营失败.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是( ) A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 6.下列中国注册会计师执业准则，不包括( ) A.中国注册会计师相关服务准则 B.中国注册会计师审计准则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师职业道德准则 7.下列选项中，不属于鉴证业务中的三方关系是（ ） A.注册会计师 B.责任方 C.委托人 D.预期使用者 二.多项选择题 1.属于鉴证业务关系人的有（ ） A.注册会计师 B.董事会 C.预期使用者 D.委托方 E.责任方 2.注册会计师可能导致承担法律责任的原因有（ ） A.违约B.欺诈C.重大过失D.行政责任E.共同过失 三.名词解释 1鉴证业务2.审阅业务 四.简答题 1.注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。 要求，请对注册会计师进行责任认定，并说明理由。 五.论述题 1标准是用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。请论述适当的标准应当具备的特征。 1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2009年度财务报表进行审计，并委派A注册会A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件，A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参ERP系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考ABC会计师事务所专门指派未参与该 要求：指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并说明第四章 审计目标与计划审计工作 1.下列仅属于交易和事项认定的是（ ） A.发生B.完整性C.截止D.计价 A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属 A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元.何时调配审计资源是 A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作.没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ ） A.发生B.完整性C.准确性D.截.下列属于对列报的权利认定运用（ ） A.复核董事会会议记录中是否记载了定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B.检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C.检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债D.检查财务报表附注是否对原材料.产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（ ） A.B.带强调事项段的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法出具意见的审计报告.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( ) A.准确性 B.截止 C.发生 D.完整性 9.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( ) A.将已发生的销售业务不登记入账 B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 10.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( ) A.100万元 B.