赞2015年税收政策调整细则.docVIP

赞2014年税收政策调整细则 直接税 （一）税收优惠 1、上调个人所得税（PAYE）征收门槛，由之前的每月2200克瓦查提高至3000克瓦查。 现有标准 调整后标准 每月收入（克瓦查） 税率 % 每月收入（克瓦查） 税率 % 0 - 2200 0 0 – 3000 0 2201 – 3000 25 3001 – 3800 25 3001 – 5900 30 3801 – 5900 30 高于5900 35 高于5,900 35 此措施将增加工人的可支配收入，防止其税后收入因通货膨胀而实质减少。 2、税务局局长可免除赞比亚股东自房产贷款股份公司（卢萨卡证交所上市）所获的债券相关利息的预扣税，以鼓励房地产部门的投资。 （二）补偿方案 1、对跨国公司分公司的分红征收15%的预扣税，与跨国公司子公司或分支机构所需支付的预扣税税率相同。 2、非赞居民所获中介费、公共娱乐费以及非赞承包商所得的预扣税自15%提高至20%，使该类税率与非赞居民所获版权费、管理费和咨询费的预扣税相同。 3、博彩、彩票和赌博所得征收20%的预扣税，并为最终税率。 4、租赁收入的预扣税自15%降至10%，促进房地产发展。 5、将财产转移税的税率自5%提高至10%。 （三）其他相关措施 1、修改《所得税法》，赋予赞税务局局长为征税之目的查看律师、会计师以及金融机构持有的任何信息的权利。 2、重新颁布PAYE规定： （1）取消雇主提交雇员年度报税表的要求。 （2）《外交豁免和特权法案》管辖下的赞比亚人根据直接支付体系（DPS）缴纳税款的周期由每季度改为每月。 （3）税务中介可填报每月报税表。 （4）修改现行法规相关条款，使其与现行实践相符。 （5）整合过往修正条款，便于法规执行与解释。 3、修改《所得税法》和《转移定价规定》中防止避税条款，使其与国际最佳范例相符。 4、修改《所得税法》的46A条，使其与收费表的第2段第（c）节相匹配，取消个人所得税缴纳门槛调整时46A条所规定的行程程序要求。 5、修改政府公告关于周转税申报表的规定，便于申报表格式和要求调整。 6、修改《所得税法》附录1，重新定义股票期权收入。 7、修改《所得税法》，允许税务局局长在评税通知书中确定的任何时间收税。 8、定义“分支机构利润（Branch Profits）”。 9、定义“房产相关股份（Property Linked Unit）”。 10、修订《所得税法》，取消税务局局长评定已征预扣税的租赁收入的要求。 增值税 （一）税收调整方案 1、标准增值税税率将适用于以下商品/服务供应商： （1）出口港提供的辅助服务； （2）绿色胶质； （3）所有特色旅游服务，如野生动物观光、蹦极； （4）提前预订的团组旅游，但2014年1月1日之前预订有效的不在此列。 （二）其他措施 1、修订《增值税法》，赋予税务局长在相关税款未缴纳时，中止土地交易的权利。 2、修订《增值税规定》第2（d）项（零税率范围），将赞政府与援助伙伴共同资助项目内赞方贡献部分纳入零税率范围。 3、修订《增值税豁免规定》，将不流通的赞比亚硬币排除在缴税范围内。 4、修改《增值税法》，规定税收争议审议期间，若税务局局长作出决定，可先征收有争议的税款，返还。现行规定为30天审议结束后，才可征收有争议的税款。 5、将《增值税法》第21条（9）款 “申诉期（Appeal Period）”修改成“审议期（Review Period）”，使其与第30条一致。 6、修订《增值税豁免规定》，使根据《关税与消费税规定》可享受退税的进口商品亦可享受增值税豁免。 7、修改《增值税法》，规定纳税人的税收抵免额可与任何应缴税款互相抵消。 三、关税和消费税 （一）税收减免 取消原油进口关税，以降低石油产品的成本。 （二）补偿措施 1、将通信费用的消费税从10%增加到15%，以增加额外收入支持政府相关发展计划。 2、对粗铜、铜粉、铜片、铜板等征收15%的进口关税，统一相似类型产品的关税待遇。 3、对原料金属和半加工金属征收10%的出口关税，以鼓励增加金属产品的附加值，创造就业。 4、废止2010年第23号法案，将啤酒的消费税从40%恢复到60%。 （三）其他配套措施 1、修订《关税和消费税法》第二税表中的错误，即将“HS3304.99.00”改为“HS3304.99.90”来表示“其他化妆品”。 2、修订关税表3304.99.10项中对商品的描述，即删除其中的“vaseline（凡士林）”，而用“petroleum jelly”这一通用术语来表示。 3、修订关税表中3923.21.91和3923.29.91项中对“袋子（bag）”的表述，明确以上两项中的“袋子”须为购物包装袋。 4、将《关税和消费税法》第二税表中指定石油产品的消费税由从价税改为固