优惠项目备案资料.doc-附件一：.doc

附件一： 《企业所得税优惠项目备案报告表》及对应附表表式 附表一： 企业所得税优惠项目备案报告表 所属年度： 编号： 企业名称 纳税人识别号 注册地址 联系电话 报备项目名称 （预计）金额 报备项目 情况说明 （可另附页） 声明：此备案资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关规定填报的，是真实的、合法的、完整的。 法人代表（签章）： 年 月 日 税务机关（签章） 受理日期： 年 月 日 《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明 一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。 二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。 纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。 三、“（预计）金额”栏的填写： 季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额： 备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。 备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。 备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。 备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。 备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。 备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。 备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。 四、报备项目情况说明： 1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等； 2、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。 3、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。 4、上一年度所得税优惠享受情况。 五、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）的规定，企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。 六、本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式两份，一份由受理窗口盖章后由纳税人留存；一份随税务机关备案资料留存。 附表二： 企业所得税优惠项目备案报告表附表（国债利息收入） 纳税年度： 金额单位：元 纳税人名称 　 纳税人识别号 　 法人代表 　 办税员 　 电话 号码 　 经营范围 　 主管税务机关 　 序号 国债取得方式 国债金额 适用年利率 % 持有天数 利息收入 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 — — — 审核意见： 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 审核人： 　 审核日期： 年 月 日 注：1、“国债取得方式”：按“从发行者直接投资购买持有至到期”、“到期前转让或从费发行者投资购买”填报； 2、对“从发行者直接投资购买持有至到期”的国债投资，“适用年利率%”和“持有天数”不填，直接填报从发行者取得的国债利息收入；”不填，直接填报从发行者取得的国债利息收入； 3、对“到期前转让或从费发行者投资购买”的国债投资，国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数。 附表三： 企业所得税优惠项目备案报告表附表（股息红利收入） 纳税年度： 金额单位：元 纳税人名称　 纳税人识别号 　 法人代表　 办税员 　 电话号码 　 经营范围 　 主管税务机关 　 序号 被投资企业名称及工商管理等 机关登记证号 股权投资 计税基础 投资 比例% 连续持有上市 公司股票时间 股息红利 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 — — — 审核意见：