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企业所得税年度纳税网上申报宣传手册 一、什么是企业所得税年度纳税网上申报 为向纳税人提供更为高效、便捷的纳税服务，使纳税人可以足不出户、方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作，广东省国税局开发了企业所得税年度纳税网上申报系统，纳税人在办理企业所得税年度申报业务时，可以通过登录广东省国税门户网站的“网上办税大厅”，进行企业所得税年度纳税网上申报，具体包括：企业所得税年度纳税网上申报和关联企业往来报告表、财务会计报表等附送资料的网上报送。 详细情况请浏览广东省国家税务局网站（ .cn）和拨打12366服务热线咨询，或到国税办税大厅索取有关宣传资料。 二、企业所得税年度纳税网上申报的适用范围 企业所得税年度纳税网上申报适用于： 1.对于未使用数字证书的地区，适用于已在主管税务机关办妥开通网上申报手续的居民企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收纳税人。 2.对于使用数字证书的地区，适用于已在本地区数字证书颁发机构申领了数字证书、并且已经开通国税应用的居民企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收纳税人。 三、企业所得税年度纳税网上申报的开通时间 企业所得税年度纳税网上申报自2012年2月1日起正式开通，纳税人可以进行网上申报工作。纳税人在税法规定的汇算清缴期内因各种原因导致年度纳税网上申报不成功的，应及时在税法规定的汇算清缴期内按现行上门申报规定要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。法定的汇算清缴期结束后，网上不再受理纳税人所得税年度纳税网上申报业务，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到所得税主管税务机关的办税大厅办理申报。 四、企业所得税年度纳税网上申报如何办理 纳税人登录广东省国税局网上办税大厅（ /wssw/），在首页左上角选择“普通登录”或“证书登录”，根据提示输入登录信息后，登录网上办税大厅，点击界面靠右上角的“网上拓展”菜单栏，然后在“申报区”功能菜单下选择相应的功能进行申报。 五、企业所得税年度纳税网上申报的内容 企业所得税年度纳税网上申报包括企业所得税年度纳税申报表的网上申报、关联企业往来报告表、财务会计报表的网上申报。 申报次序为：网上报送财务报表-企业所得税网上年度申报-网上报送关联企业往来报告表。 六、企业所得税年度纳税网上申报的流程 【第一步】财务会计报表网上申报 进入财务报表申报功能，下载财务报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入财务报表数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入方式完成财务报表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成财务报表的申报。 【第二步】企业所得税网上申报 进入企业所得税申报功能，下载企业所得税年度纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成年度申报表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成年度申报表的申报。 【第三步】年度关联业务往来报告表网上申报。 进入关联申报功能，下载年度关联业务往来报告表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成年度关联业务往来报告表数据的填写，填写完毕后上传电子表单完成年度关联业务往来报告表的申报。 【第四步】完成企业所得税税款缴纳。 进入广东省国税局网上办税大厅“申报征收”模块中的“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳。 纳税人进行企业所得税年度纳税网上申报的流程如图所示： 1.未使用数字证书的地区 2.使用数字证书的地区 七、企业所得税纳税申报注意事项 纳税人在进行企业所得税年度纳税网上申报时如需享受企业所得税税收优惠减免或申报企业资产损失，在网上申报前须到主管税务机关前台办理企业所得税减免备案或企业资产损失所得税税前扣除相关手续后才能申报。 八、服务咨询电话 （一）网上申报咨询服务电话 纳税人在进行企业所得税年度纳税网上申报时遇到问题的请拨打本地区12366纳税服务热线咨询。 （二）数字证书咨询服务电话 如果在使用数字证书中遇到问题，请根据主管税务机关的指引拨打本地区数字证书颁发机构的客户服务热线。 广东省国家税务局 2012年1月