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增值税、企业所得税的会计处理 常州**税务师事务所 增值税会计核算概述 增值税核算的意义 增值税核算的特点 增值税核算的内容 增值税核算的意义 准确计量增值税纳税义务 正确履行纳税义务 增值税核算的特点 价外税核算 核算范围广 重视抵扣依据的取得与使用 增值税核算的内容 进货过程中的进项税额核算 销货过程中的销项税额核算 进项税额调整的核算 销项税额调整的核算 出口退税的核算 税收优惠的核算 缴纳增值税的核算 应交增值税明细表的核算 增值税核算应设置的会计科目 “应交税金-应交增值税”的核算 “进项税额”的核算 可抵扣进项税额的帐务处理 不可抵扣进项税额的帐务处理 暂不能抵扣进项税额的帐务处理 “进项税额 转出”的核算 购入货物及应税劳务转用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等 购入货物、在产品、产成品发生非正常损失 购入货物及应税劳务转用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等。 购入货物、在产品、产成品发生非正常损失 “销项税额”的核算 正常销售的核算 视同销售的核算 混合销售行为 “已交税金”的核算 预缴税款 出口企业按6.8%缴纳的税款(专用缴款书) “减免税款”的核算 “转出多交增值税”和“转出未交增值税”的核算 应交税金 — 应交增值税 期初余额 进项税额 减免税款