13、财务会计(13-1Z会计报表).ppt

（三）筹资活动产生的现金流量 (1)“吸收投资所收到的现金”项目 该项目反映企业以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收到的款项，减去直接支付用金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。本项目可根据“实收资本”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 (2)“借款所收到的现金”项目 该项目反映企业举借各种短期借款、长期借款实际收到的金额。本项目根据“短期借款”、“长期借款”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 　 (3)“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目 该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入，其他现金流入如果价值较大，应单列项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业外收入”有关科目的记录分析填列。 (4)“偿还债务所支付的现金”项目 该项目反映企业偿还借款本金所支付的现金，包括偿还金融企业借款本金，偿还债券本金等。本项目根据“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 (5)“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目 该项目反映企业实际支付的现金股利，支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。本项目可以根据“应付股利”、“应付利润”、“财务费用”、“库存现金”、“