第五章_联行往来的核算.pptVIP

第五章　联行往来的核算 第一节　联行往来的核算 第二节　资金汇划与清算的核算 * * 　　　　　第二节　资金汇划与清算的核算 一、资金汇划清算的组织体系 　　资金汇划清算体系由汇划业务经办行（简称经办行）、清算行、省区分行和总行清算中心组成，各行间通过计算机网络联结。 二、资金汇划清算的基本做法 （1）、实存资金；（2）、同步清算； （3）、头寸控制；（4）、集中监督； 三、资金汇划清算体系的基本做法 （1）、资金汇划清算的基本程序； （2）、资金汇划清算的科目设置 　①、“系统内上存款项”：为资产类账户 ； 　②、“系统内款项存放”：属于负债类； ③、“辖内往来”：属于资产负债共同类科目。 （3）、资金汇划往来的基本凭证 ①、“辖内往来汇总记账凭证” ②、“资金汇划借方（贷方）补充凭证” 四、资金汇划往来与清算的核算 五、系统内资金调拨业务的核算 五、系统内资金调拨业务的核算 1、系统内借款账户的开立 系统内借入－一般借入户(强行借入户) 系统内借出－一般借出户(强行借出户) 金融机构往来收入 金融机构往来支出 2、备付金存入及调整的处理 （1）、通过人民银行上存备付金 清算行： 借：其他应收款－待处理汇划款项 　　　　　　贷：存放中央银行准备金 接到总行清算中心借记信息后：