增值税题.pptVIP

综合计算题 3、某机床厂（增值税一般纳税人），2009年某月份外购项目如下（假定外购货物均 已验收入库，相关票据均在本月认证并抵扣）：　　（1）外购钢材，价款50000元，增值税专用发票注明税额8500元。　　（2）外购煤炭，价款10000元，增值税专用发票注明税额1300元。　　（3）外购协作件，价款30000元，增值税专用发票注明税额5100元　　（4）外购低值易耗品6500元，其中从“一般纳税人”购入物品4000元，增值税专用发票注明税额680元，从“小规模纳税人”购入物品2500元，发票未注明税额　　（5）外购生产用电力，价款2000元，增值税专用发票注明税额340元 （6）外购生产用水，价款1000元，增值税专用发票注明税额60元。　　该厂本月份销售情况如下：　　（1）采用托收承付结算方式销售给甲厂机床60000元（不含税），货已发出，托收已在银行办妥，货款尚未收到。　　（2）采用分期收款结算方式销售给乙厂机床，价款l00000元（不含税），货已发出，合同规定本月到期货款40000元，但实际只收回货款20000元。　　（3）采用其他结算方式销售给丙厂机床及配件，价款80000元（不含税），货已发出，货款已收到。要求：根据上述资料，计算该厂本月应纳增值税。 进项计算过程：1、外购货物取得专用发票，注明增值税税款，已认证，允许抵扣，进项8500