2货币资金和应收款项习题答案.docVIP

第二章 货币资金及应收账项 一、单项选择题1、C解析:属于无法查明的原因，根据管理权限以批准处理后处理，借记“管理费用－现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”。2、A解析:基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。3、D解析:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。4、C解析:其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。备用金不通过“其他货币资金”科目核算。5、C解析:属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”，贷记“营业外收入－现金溢余”科目。6、D解析:办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易产生的劳务供应的款项。支票、银行汇票和汇兑都可以用于单位和个人的各种款项的结算。7、B解析:企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，应借记“其他货币资金－外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。8、C解析:商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。.C解析1000元以下的零星开支才可用现金结算。超过1000元的材料采购应通过“银行存款”科目核算，支付职工奖金和差旅费不受1000元的限制。 .B[解析]企业收到银行汇票，应借记“银行存款”科目进行核算，因为银行汇票属于银行见票即付的结算方式，企业收到银行汇票就可以直接借记银行存款，如果企业开出银行汇票则应该是贷记其他货币资金。 . C[解析]企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。 1. C[解析]企业的应收账款包括应收的销售商品的售价、增值税和代垫运费。 1.A[解析]根据会计准则的规定应收票据在取得时一律按面值入账。 . C[解析]企业的存出保证金应在“其他应收款”账户核算；外埠存款应该在“其他货币资金”科目中核算。 . A 16. C[解析]预付账款科目核算的是企业的购货业务，预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接计入“应付账款”账户的借方。 . D[解析]对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理。 二、多项选择题1、BD解析:A项银行本票的付款期限为自出票日起不超过2个月；C项单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户，也不得支取现金；E项签发空头支付，要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。2、ABDE解析:企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。3、ACE解析:属于无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入。企业内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。外埠存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账。4、ABCE解析:一般来说，货币资金的管理和控制应当遵循如下原则：严格职责分工、实行交易分开、实施内部稽核和实施定期轮岗制度。5、CDE解析:企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理，一般存款账户不能办理现金的支取；临时存款账户可以办理转账结算，也可以根据国家现金管理的规定办理现金收付。6、ABCD7、BE解析:其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。D项属于存出投资款。. BD[解析]选项AC会导致银行存款对账单金额大于银行存款日记账金额。. ABC[解析]选项D用银行存款结算。10. ABCD[解析]其他货币资金主要包括：外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。11. AC[解析]“应收票据”账户及“应付票据”账户核算的内容是商业汇票的内容，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行汇票和银行本票属于其他货币资金核算的内容。12. ABCD[解析]企业因销售商品发生的应收账款，其入账价值应当包括销售商品的价款、增值税销项税额及除增值税以外的代购方垫付的其他费用。13.ABC 14. ABCD[解析]其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的，企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项。主要包括：预付给企业各内部单位的备用金；应收保险公司或其他单位和个人的各种赔款；应收的各种罚款；应收出租包装物的租金；存出的保证金；应向职工收取的各种垫付款项；应收、暂付上级单位或所属单位的款项等。三、判断题 1.对 .错[解析]发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，只能使