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关于在严肃财经纪律规范财务管理专题培训暨 “三难”问题专项整治推进会上的讲话 （老河口市审计局 王宗启） 各位领导，同志们： 今天，根据市委、政府领导和市纪委要求安排，很荣幸和大家共同学习探讨审计机关在严肃财经纪律、规范财务管理、查出问题处理等工作方面的有关情况。近年来，我们在审计中发现一些违纪违规、损失浪费及管理不规范资金等问题以及在政府投资项目审计中也发现一些普遍性问题，现将这些问题的各类表现形式反映如下，希望大家能够以此为鉴，引起领导干部的高度重视。 一、违纪违规问题，主要表现形式： 一是预算执行相关政策落实不好。存在部门和单位年初预算不细化，未分配到部门和项目，向非预算单位拨款等。二是专项资金管理使用方面，存在滞留、少拨专项资金或者拨付不及时；对一些政策性扶持专项资金借出清收责任不到位，出借风险大，存在难以收回安全隐患；编造虚假项目虚列支出骗取专项资金用于单位经费支出；改变专项资金使用用途挤占、挪用用于弥补人员经费和公用经费不足；惠农政策执行中存在偏差。例如：去年在“一折通”惠农补助资金审计过程中发现有些基层部门挤占农村低保用于工作经费；由于农户账号、姓名等基础信息不准确，惠农补贴资金滞留在惠农资金专户；补助农户存折未全部发放到位，个别部门和项目单位滞留情况较重。三是财务收支管理方面，存在设置“账外账”，对一些收入以个人或者所属中介机构单独保管，在账外支出；违规收费，无依据从企业、下属单位及其他单位以管理费、会务费、工作经费等名义收取费用；坐收坐支现金，收取的有关费用和违纪罚没款不上缴，直接坐收坐支；费用支出“上转下”，在二级单位报销烟酒、副食、招待费等，甚至把“三公经费”转嫁到工程项目中或企业中；变通手法，虚列小车燃油、烟酒招待费等支出套取现金用于其它违规支出；违规向上级部门和二级单位及个人出借资金，造成资金难以收回；漏缴税金,单位门面出租收入、有关服务性收入未按照有关规定上缴税款；报销凭证存在白条、假发票报销及不规范票据报账，报销发票出现无名称、无明细、跨年度连号、前后日期矛盾，实事不清等。 二、损失浪费资金，主要表现形式： 一是扩大范围报销外单位费用，无政策性依据随意向外单位赞助经费。二是有的单位和部门依托利益相关的中介机构和企业进行利益输送和转移资产收入，并在中介机构或企业中发放补贴、奖金、加班费等。三是随意提高招待费用标准，扩大接待范围，提高接待档次，使单位接待费用严重超支。四是内控制度不严，决策不民主，使一些投入超标准多支出，还有的是投资购买的办公用品利用率不高，甚至长期闲置，造成损失浪费。五是违规报销应有个人支付的费用，如小车违章罚款、个人旅游费用、体育用品等。 三、管理不规范资金，主要表现形式： 一是固定资产管理方面，存在未办控购手续购置固定资产；购置固定资产或者对上级部门奖励车辆、计算机等资产账外长期使用，不入账；擅自违规出借、抵押、处置固定资产，且存在程序不合法，手续不到位，使国有资产出现流失风险。二是往来账户清理不及时，存在暂存和暂付账户结余大，对一些单位和个人借款长期挂账不清收，对应当拨付的或其它应当归还的资金不及时拨付和归还而是长期挂账。三是收入入账不及时，存在对一笔收入不按照规定时间及时入账，而是退迟入账时间或者分批多次入账。四是内部管理不够规范，存在专项资金与单位经费混淆核算；单位和财务部门及有关人员管理的备用金金额大,存在安全隐患等。 四、政府投资项目存在问题，主要表现形式： 一是项目预算方面，存在部分不需要招标项目，未经预算审计，工程已经实施或者项目已完工；部分需招标工程，预算虽按程序审定，但实际操作未按照预算执行；项目工程已经结束并已审核，项目方案又重新更改和申请预算审计；部分项目违反建设程序，有的未经预算审计项目已经完工，有的还未进入招标程序，就先申报对配套工程预算进行审计；部分预算申报图是施工草图，有的无设计图纸或图纸设计单位不具资质等。二是工程结算方面，存在虚报工程量、高套材料价格和重叠与交叉计算工程量；工程未按预算施工，随意补充协议，增加工程造价；主体工程与配套工程施工程序颠倒，造成损失浪费和环境污染；签证及竣工图签章随意，竣工图与实际不符；资金拨付存在超进度支付、超造价支付等。三是征迁补偿方面，存在道路土地征用苗木重复、交叉申报补偿；征迁补偿方案普遍存在实物登记不详尽，依据不充分，关健要件相互支撑度不高，评估弹性较大；个别地面附着物补偿项目以时间结点取代关键程序，实物量无人复核把关，责任主体不明等。 五、关于审计查出问题的处理和有关问责要求 对审计中查出的问题审计部门将按照法律法规依法做出审计处理，出具审计决定书和审计移送处理书。这里我着重谈一下经济责任问责暂行办法的实施要求。2013年9月16日，省委办公厅、省政府办公厅联合颁布《湖北省领导干部经济责任问责暂行办法》，《暂