会计电算化环境下现金流量表的编制——以用友ERP-U8.61版本为例.pdfVIP

第31卷 第3期(上) 赤峰 学 院 学报 (自然 科 学 版 ) Vo1．31No．3 2015年 3月 JournalofChifengUniversity(NaturalScienceEdition) Mar2015 会计电算化环境下现金流量表的编制 以用友 ERP—U8．61版本为例 李立鹏 (厦门大学；漳州城市职业学院，福建 漳州 363000) 摘 要：财务报表是提供企业经济活动信息的重要载体．编制财务报表是财务会计工作的重要 内容．用 友 uFo报表管理系统能帮助用户及时、方便地编制需要的各种会计报表 。为报表使用者和分析者提供反 映企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的会计信息．现金流量表的编制一直是个难点。我们可加 以 探究和分析 ，依据财务软件提供的项 目核算辅助功能 以及现金流量项 目函数 ．在会计电算化环境下较快地 完成现金流量表的编制工作，尽可能发挥软件最大效用来满足企业管理的需要 ． 关键词：现金流量表 ；会计电算化；用友 ERP财务软件 ；UFO报表 中图分类号：F606．6 文献标识码：A 文章编号：1673—260X(2015)03—0039—03 1 现金流量表的理论背景 户可以方便地从总账系统、薪资管理、固定资产等 上世纪九十年代，国际会计准则委员会对公布 各子系统提取数据生成财务报表，进行财务分析． 了 第《 7号会计准则——现金流量表》，由此 ，编制 UFO报表管理系统业务处理流程 见图1： 现金流量表已成为国际通行的惯例．我国于 1998 年颁布了 《企业会计准则——现金流量表准则》规 定公司除了编制资产负债表和损益表外，还要以现 金流量表来代替财务状况变动表，并在 2006年重 一 新颁布了新的现金流量表准则 (即会计准则 31 rI。捂式式状震态下下操操作l——一 数数撅攘拳状态下操棒作———l 号)． I I J 现金流量是指一定会计期间现金和现金等价 图 1 物流入和流出的数量．现金流量表是反映公司会计 用友财务软件的UFO报表管理系统虽有现金 期间的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及 流量表模板，但很多电算化的教材或相关书籍都未 现金等价物产生影响的会计报表． 提及相关的操作步骤，造成很多软件操作者对这部 现金流量表对分析公司的财务状况具有重要 分的软件应用较茫然．下面结合用友 U8．61版软件 的作用．它为债权人和投资者提供了资产负债表和 操作，探究会计电算化环境下现金流量表的编制． 损益表之外更加真实有用的财务信息，使公司的财 3 利用 UFO报表管理系统模板编制现金流量表 务状况更加透明．财务分析者通过结合对现金流量 3．1 总账系统的基础设置 的分析 才能对企业经营资产真实效率和创造现金 3．1．1 设置(或指定)现金流量科 目 能力做出准确全面的判断及预测．Ⅲ 只有先设置(或指定)现金流量科 目，系统在数 2 用友 ERP财务软件的UFO报表 据处理时才能予以识别和正确归集 ，将相关的科 目 用友财务软件的UFO报表管理系统提供了设 发生额记人现金流量表．其设置(或指定)过程为： 置各种报表格式的功能和种类丰富的专用函数，用