第二部分 会计信息系统操作实务.ppt

青岛理工大学商学院 青岛理工大学商学院 3、会计信息系统核心——会计软件的分类与发展 通用和专用会计软件 单机和网络版会计软件 部门级、企业级和企业间会计软件 账务处理核算一般处理流程 部门级会计信息系统一般处理流程 企业级业务处理与会计循环关系 企业级会计信息系统业务处理流程 账务处理系统： 具体步骤(一般情况下)： 1、建立新的帐套 （1）帐套编号和账套名称； （2）企业性质、所属行业、会计主管； （3）账套启用日期、科目编码规则设置、币种汇率及会计期间等。 3、凭证处理 （1）制单；（2）审核； （3）修改；（4）查询。 4、帐簿处理 （1）记帐； （2）帐簿输出。 5、月末处理 （1）自动转帐； （2）结帐； （3）汇兑损益等。 6、报表处理 （1）建立新表（模版或自设格式）； （2）设置公式及计算； （3）报表输出（格式表和数据表）。 7、银行对账（出纳管理） （1）期初数据录入； （2）银行对账单输入； （3）银行对账； （4）余额调节表。 工资处理 （1）工资单处理； （2）费用处理； （3）各种工资表。 固定资产处理 （1）固定资产初始卡片处理； （2）固定资产变动卡片处理； （3）计提折旧费用； （4）各种固定资产报表。 其他业务处理 （1）成本模块； （2）采购存货模块； （3）销售模块； （4）财务分析模块等。 1、会计信息系统运行的硬件与软件平台 （1）硬件平台：单机系统； 网络系统 （2）软件平台：操作系统；会计软件及数据库系统； 2、人员分工：系统管理员、会计操作员、会计审核员、系统维护员等。 (1)系统管理员： 系统管理员负责信息系统的管理工作，一般由财务部门负责人担任，也可指定专人担任，但不能由系统开发人员担任。 系统管理员必须精通本单位财务会计业务，有一定的计算机知识， 并应熟悉所用会计软件的使用和维护方法。 主要职责是：负责系统的日常管理工作，监督并保证系统的正常运 行；负责系统运行的安全性、正确性、及时性检查，发生故障时；及时 监督与组织有关人员进行系统恢复；负责组织和监督系统运行环境的建 立，以及系统建立时的各项初始化工作；负责系统资源的调用、修改和 更新的审批；负责计算机输出的账表、凭证数据正确性和及时性的检查 和审批；负责分配工作人员的操作权限，并考评各类人员的工作。 (2)会计操作员： 系统操作员指有权进入会计信息系统并操作全部或部分功能的人员。 他应熟悉本单位的财会业务，有一定的计算机知识，熟练掌握会计软件 的使用方法。系统操作员一般由经过计算机训练的会计人员担任。 注：一般而言包括会计主管和出纳，会计主管可以兼任系统管理员，出纳与一般会计人员要分开设立。 其主要职责包括：负责系统数据的登录、备份和存档、账表的打印 等工作。操作员要对录入数据的正确性负责，为此操作员必须按照数据 准备组提供的数据进行录入，当发现凭证有疑问或错误时，应及时报告 系统管理员，不得擅自处理。数据录入完毕必须认真进行核对，核对无 误之后才提供数据审核员复核。操作员必须做到当日账当日清，当天的 凭证当天处理完，及时打印日记账、科目汇总表。此外，月底要打印必 需的明细账、总分类账和各种会计报表，并进行月末转账和结账。系统 操作员是系统运行中的关键人员，不能由系统开发人员担任。 （3）会计审核员： 数据审核员负责对录入数据和输出数据的正确性的审核 工作，他应熟悉会计业务，并掌握会计软件中数据审核部分 的操作方法。 数据审核员应由会计人员担任，可兼任资料管理员，其 主要职责是：负责对输入的数据凭证的审核工作，包括各类 代码的准确性、摘要的规范性和数据的正确性；负责输出数 据正确性的审核工作；对不符实、不合法、不完整、不规范 的凭证退还各有关人员更正、补齐；对于不符合要求的凭证 和不正确的输出账表数据，不予签章确认。 (4)系统维护员： 系统维护人员负责系统的运行管理与维护工作，他应懂 得较多的计算机知识，以及与系统有关的会计业务知识，了 解台计软件的结构及其编程语言。 系统维护人员可由软件开发人员或相应的合格人员担任 其主要职责是：定期检查软、硬件设备的运行情况，负责软 件故障的排除。并按规定的程序维护会计软件。由于系统维 护人员了解会计软件的内部结构，所以不能从事系统的任何 操作使用工作。 3、人员培训： 培训内容可以涉及会计信息系统的管理思想和功能结构、 业务流程重组的理论、工具与方法、会计信息系统的功能、 操作与应用、技术培训（如操作系统、安全性、数据库、软 件自带的开发工具等） 4、业务流程重组与再造（后面章节详述）