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税务筹划 浅议企业纳税筹划风险管理 浙江省杭州市杭州经济技术开发区资产经营集团有限公司 周旭丽 摘要：在不断发展着的市场经济中。运用高效的财务管理办法减轻 基础的，如果企业经营过程中，由于经营不善或受到客观市场环境的影 企业税负水平是企业增强自身竞争力的一种重要手段．如何在国家相 响，真实收益没有达到预期标准，就会直接影响到纳税筹划方案，导致 关法律允许的情况下，实现企业税负的最轻化是各个企业一直争相努 纳税筹划结构错误．甚至开始制定的整体纳税筹划方案和决策失败，进 力的方向，也是企业提高自身综合管理能力的重要措施之一。本文主要 而造成企业经营的风险。 通过对于新的企业所得税法下，企业合理应对进行纳税筹划可能存在 (二)探作、认定风险 风险所可以采取的应对措施进行分析和讨论。 因为企业纳税筹划方案的操作和执行都是企业内部人员进行的． 关键词：企业纳税筹划风险风险管理防范措施 操作人员的业务技术水平以及对于方案理解程度上的偏差，都有可能 导致筹划方案的执行不能够达到预期筹划结果．甚至会导致筹划方案 市场经济发展迅速，企业竞争也越来越激烈，随着新的企业所得税 的失败，任何一个极小的计算错误都有可能造成方案选择错误或者执 法的颁发，企业面临新一轮的税法制度，给企业纳税筹划带来了相应的 行错误，这些都是源于纳税筹划的操作风险，也是不容忽视的。税务机 风险，怎样合理进行纳税筹划，增强企业自身风险管理能力成为企业新 关对于企业纳税筹划方案的认定存在很大的认定风险．筹划方案要得 一轮面临的关键问题之一，提高企业纳税筹划风险管理能力．成为现代 到税务机关的认可也是筹划的难点和风险控制点。 化企业发展的重要任务和目标。 (三)连珐风险 一、全面纳税筹划概念 企业纳税筹划行为要求必须在合法的基础下进行，如果筹划人员 (一)纳税筹划概备 对相关法律条款的认识不足或者掌握不清．都有可能导致企业在纳税 纳税筹划是指在遵守相关政策和法律法规的基础上，更好的利用 筹划过程中违反相关的法律法规．很多企业在纳税筹划的方案制定过 各种优惠政策，进行纳税方案的选择，根据税收政策的相关导向，进行 程中，经常出现擦边球的现象，这些就很可能触犯法律。新的企业所得 赋税方式的选择。找出其中税后利益最大的纳税方案，从而进行企业相 税法新增了反避税条款．运用法律手段减少企业滥用纳税筹划的行为， 应的经营、组织、理财以及各项活动的事前安排。纳税筹划是一项以企 维护国家利益．给企业纳税筹划也增加了相应的风险。 业节税为目的的纳税操作方案的策划和设计。然而，新企业所得税法下 (四)政策风险 企业纳税筹划风险的存在，给企业带来了新的挑战，对企业纳税筹划进 要求企业纳税筹划方案的制定必须符合相关税收政策支持．企业 行风险管理成为现代企业管理的重要工作之一。企业风险管理能力水 在进行筹划方案过程中常常要考虑到相应的制度优势和政策扶持等， 平的实现．是提高企业纳税筹划水平的重要保证，对企业利益的创造和 由于政策的变动可能造成企业赋税的增加．给企业带来政策风险。企业 管理综合管理能力的加强都具有重要的意义。 纳税筹划方案制定过程中会以各种税收优惠政策作为筹划基础。选择 (二)纳税筹划产生臼主客先原因 适合的方案来实现企业税收支出的降低．一旦相关税收政策出现变动， 企业纳税筹划行为产生的根本原因都是由于利益的驱动。为了追 企业的纳税筹划必然受到冲击甚至失败。 求自身利益最大化而进行的纳税操作方案策划，降低费用和税收支出 三、纳税筹划风险的防范措施 是降低企业成本的非常有效的方式，企业作为纳税人，运用合法的手段 (一)加强设计纳税筹划方案的能力 进