内控-成本_2013.docVIP

作業：控制作業 子作業：記錄生產成本 (單位:財務部會計課) (附件三) 目標 種類 風險 控制點 設計 執行 1.實際支出之成本均經記錄;凡已記錄之成本,皆為實際已支出或應計成本,且金額均正確. O,F O,F 1.成本資訊不精確或資訊欠缺 2.差異之計算或記錄方式不正確 1.本公司所稱成本係指產品在製造過程中所有之一切支出，包括直接材料，直接人工及製造費用。 2.成本帳與普通帳之聯繫以採用合一制為原則，於總分類帳內設置成本統馭科目以統馭成本帳。 3.本公司成本計算採用分步成本法，每月月底計算產品成本一次。 4.成本會計事務之處理需要設置各種輔助帳，包括原料明細帳、產成品明細帳、製造費用明細帳、營業成本明細帳，均須受總分類帳內各該統馭帳戶之統馭。 5.本公司各場間成品自用及調撥成本之計算，除進口品外均依製造成本為準。 各類成本或費用，概按照權責發生制列帳。本公司成本金額，除單位成本外一律計算至分，分以下四捨五入。 6.原料係指儲備，生產所需之一切原料。原料之請購、訂購、領用、保管、餘料退庫、盤存盈虧及廢料等之處理，悉依本公司「庫存管理辦法」辦理之。 7.原料購進之成本，內購部份包括貨價、運費、其他雜費，外購部份包括貨價、運費、保險費、關稅及其附加捐、其他雜