国合集团财务核算办法.docVIP

国合集团财务核算办法 按照国家会计法以及会计核算准则的有关规定，为统一集团公司的财务核算体系，方便公司在今后的发展过程中执行一个标准的会计制度，特制定本办法，今后集团公司及所属企业要按照执行，公司将按照国家的政策和法令以及集团公司的发展逐来步更新。具体办法如下： （一）会计科目 会计科目------------资产类 1、 101 现金 2、 102 银行存款 3、 111 短期投资 4、 112 应收票据 5、 113 应收账款 6、 114 坏账准备 7、 115 预付账款 8、 117 内部往来 9、 118 备用金 10、 119 其他应付款 10、 123 库存材料 11、 124 周转材料 12、 129 低值易耗品 13、 132 材料成本差异 14、 139 待摊费用 15、 141 长期投资 16、 145 拨付所属资金 17、 151 固定资产 18、 155 累计折旧 19、 156 固定资产清理 20、 157 临时设施 21、 158 临时设施摊销 22、 159 专项工程支出 23、 161 无形资产 24、 181 待处理财产损益 二、会计科目-----------------负债类 1、 201 短期贷款 2、 202 应付票据 3、 203 应付账款 4、 204 预收账款 5、 209 其他应付款 6、 211 应付工资 7、 214 应付福利费 8、 221 应交税金 9、 223 应付利润 10、 229 其他应交款 11、 231 预提费用 12、 241 长期借款 13、 313 盈余公积 14、 321 本年利润 15、 322 利润分配 三、会计科目----------------成本类 1、 401 工程施工 2、 421 机械作业 3、 431 辅助生产 四、会计科目---------------损益类 1、 501 工程结算收入 2、 502 工程结算成本 3、 504 工程结算税金及附加 4、 511 其他业务收入 5、 512 其他业务支出 6、 52 管理费用 7、 522 财务费用 8、 531 投资收益 9、 541 营业外收入 10、 542 营业外支出 五、会计科目---------------所有者权益类 1、 301 实收资本 2、 305 上级拨入资金 3、 311 资本公积 （二）会计科目具体运用 第１０１号科目 现 金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部单位使用的备用金，通过“备用金”科目核算二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。企业收付的现金，如果有外币现金的，应另行设置外币现金日记帐。第１０２号科目 银 行 存 款 一