会计综合实训-会计分录答案(完整版).docVIP

1． 1日 上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。 (在途商品验收入库) 借：库存商品—食品组 81600 贷：在途物资—东菀雀巢公司 57600 商品进销差价 24000 2． 1日 收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。 借：库存商品—男装类—男羽绒服 60300 —女装类—女羽绒服 88300 应交税费—应交增值税（进项税额）25325 销售费用—运杂费 837 贷：银行存款 174762 3. 借：受托代销商品—海宁服装厂 300000 贷：代销商品款—海宁服装厂 300000 2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。 (商品入库) 借：库存商品—百货组 84000 贷: 在途物资—利华公司 60750 商品进销差价—百货组 23250 5. 借：其他货币资金—银行汇票 100000 贷：银行存款 100000 6． 2日 采购 员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。根据垫支单入帐。 （借差率费） 借:其他应收款—周伟1500元 贷: 库存现金 1500 7． 借：库存现金 1650 贷：银行存款 1650 3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。 借： 应收账款—黄浦大厦 133731 贷： 主营业务收入—男装类 37800 —女装类76500 应交税费—应交增值税（销项） 19431 9． 借：在途物资—利华公司 60750 应交税费—应交增值税（进项税额） 10327.50 贷：银行存款 71077.50 10． 借：库存商品—服装组 118050 贷：商品进销差价—服装组 37610 库存商品—男装类 36240 库存商品—女装类 44200 11． 借：银行存款 95940 贷：应收账款—长宁商厦 95940 12． 借：在途物资—天津食品公司 60450 应交税费—应交增值税（进项税额） 10318.5 销售费用 558 贷：银行存款 71326.5 13． ? 15日 商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。 柜组 销售收入 现金收入 信用卡签购单 服装组 40750 35990 4760 百货组 36810 33570 3240 食品组 34940 31940 3000 合计 112500 101500 11000 现金点收无误，填制解款单，将现金结存开户银行，信用卡签购单购物者均持交通银行的银联卡，该卡结算的手续费率9‰，根据该费率填制汇计单，并按汇计单上净计金额填制进帐单；留下签购单存根联共5张，将另两联签购单连同汇计单一并解存银行。 （现金收入）借：库存现金 101500 贷：主营业务收入 服装组 35990