记帐凭证的填制和审核.pptVIP

转 帐 凭 证 年 月 日 转字第 号 附单据 张 财务主管 记帐 出纳 审核 制单 合 计 贷方金额 √ 借方金额 √ 明细科目 总帐科目 摘 要 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 转 帐 凭 证 年 月 日 转字第 号 附单据 张 财务主管 记帐 出纳 审核 制单 合 计 贷方金额 √ 借方金额 √ 明细科目 总帐科目 摘 要 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 * 二、记帐凭证的填制和审核 （一）记帐凭证 记帐凭证是根据原始凭证编制，确定会计分录，并据以登记帐簿的凭证。 （二）记帐凭证填制： 1、基本内容： （1）记帐凭证的名称； （2）填制凭证日期和编号； （3）经济业务内容摘要； （4）应借、应贷会计科目名称和金额； （5）所附原始凭证张数； （6）有关人员签名或盖章； 角 十 分 元 百 千 万 收 款 凭 证 借 方 科 目 年 月 日 字第 号 合 计 金 额 记帐符号 明 细 科 目 贷方总帐科目 摘 要 附单据 张 财务主管 记帐 出纳 审核 制单 2、填制要求： （1）记录必须真实； （4）书写必须清楚； （5）数字必须正确； （2）填制必须及时； （6）责任必须明确； （3）内容必须完整； （7）应借应贷的会计科目保持对应关系； （8）记帐凭证应按月顺序编号。 3、填制方法： （1）收款凭证： 根据有关现金和银行存款 收款业务的原始凭证，填制记 帐凭证。 12月2日，企业销售给甲单位A产品80件，每件售价13元，计1040元；B产品50件，每件18元，计900元；货款总额为1940元，应收取的销项税为329.80元，款项收到并存入银行存款户。（发票、进帐单） 资料一： 收 款 凭 证 借 方 科 目 年 月 日 字第 号 合 计 金 额 记帐符号 明 细 科 目 贷方总帐科目 摘 要 附单据 张 财务主管 记帐 出纳 审核 制单 分 角 元 十 百 千 万 银行存款 19×× 12 2 银收 1 B产品50件 A产品80件 销售给甲单位 应交税金 产品销售收入 A产品 B产品 1 0 4 0 0 0 9 0 0 0 0 应交增值税(销项税) 3 2 9 8 0 ￥ 2 2 6 9 8 0 2 ×× 12月5日，企业接到银行通知，华光工厂前欠本单位的A产品货款280元，今日收到存入银行存款户。（收款通知） 资料二： ￥ 2 8 0 0 0 附单据 张 1 收 款 凭 证 借 方 科 目 年 月 日 字第 号 合 计 金 额 记帐符号 明 细 科 目 贷方总帐科目 摘 要 财务主管 记帐 出纳 审核 制单 分 角 元 十 百 千 万 银行存款 19×× 12 5 银收 2 销货款收回 应收帐款 华光工厂 2 8 0 0 0 ×× （2）付款凭证 的记帐凭证。 根据有关现金和银行存 款付款业务原始凭证，填制 12月8日，企业从南方工厂购进甲材料500千克，增值税所列单价为4.90元，计买价2450元，进项税为416.50元，对方代垫运杂