浅析企业资金及存货管理的内部控制.pdfVIP

维普资讯 浅析企业资金 装备部门统一采购的集中采购管理方式， 主要通过对以下关键控制点的控制来实现 及存货管理的内部控制 存货采购方面的管理控制： 1、采购计划、方案的编制和审定。在 进行采购计划、方案的编制、审定时，首 黄 秋 石油工程西南公司油田工程服务公司 四川绵阳 618000 先由分公司下属各单位根据生产经营需 要，结合预算提出物质需用申请，再按权 责指引审定后报生产运行部及物质装备部 【文章摘要】 资金管理另一个重要内容就是应收款 随着石化行业全面整合的拉开，工 项的核对与催收。应收款项对于单位来说 门审核，然后 由物质装备部门根据平衡库 存后编制分公司物质采购计划，经计划财 程作业分公司实现了从单一基地管理向 是一项相对风险较高的资产，分公司明确 务部门审核后报分管领导审定。然后由物 油田工程服 务的成功转型，并在进一步 了单位负责人是应收款的第一责任人，应 整合原两个工程作业分公司的基础上组 收款项批准人和经办人是直接责任人，将 质装备部门根据审定后的物质需求计划编 建了油田工程服务分公司 (以下简称分 应收款项的催收责任进行具体落实。每月 制采购方案报相关领导审定。 公司)。几年来，分公司以财务管理为中 末财务部门会同相关业务部门进行应收款 2、供应商的选择与价格确定。在该关 心，以预算管理为重点，积极稳妥地开 键控制点上，分公司严格按照内控制度的 项的核对、函证，针对逾期应收款项制定 展各项财务工作，特别是在健全内控制 管理要求通过招投标、询 比价等方式确定 清欠措施，落实清欠责任。切实降低了坏 度建设方面，加大了执行力度 ，有效地 帐的产生，保证了国有资产的安全完整。 供应商和价格。在询比价时坚持做到货比 控制 了财务风 险 三家、比质比价，并和相关部门一起组织 【关键词】 二、存货控制 价格谈判，作好相应记录报相关领导按权 企业资金；存货管理；控制 企业的存货在资产总额中所占比重较 责指引审定。 3、合同的签定与管理。在完成以上基 大，因此，存货的控制在内部控制中处于 内部控制是遵循投资者和监管者的要 相对重要的位置。因企业的存货种类繁 础工作后即进入合同签定程序，分公司按 求，规范管理行为和管理秩序，确保经营 多、存放分散，因此加强对存货的控制，防 企管法律处审定的标准合同范本与供应商 方针政策及法律法规的贯彻执行，维护财 止各种存货被盗、毁损和流失，对于加强 签定物质采购合同，并对 已生效的合同进 产物质的安全完整，避免和降低各种风 整个存货的控制至