浅析现金流量表在经营活动中的作用.pdfVIP

维普资讯 管 理 荟 萃 詈 浅析现金流量表在经营酒动中的作用 马志红 通过筹资活动中偿还债务所支付的现金．分配股利、利 润或偿还利息支付的现金．以及其他与筹资活动有关的现金 现 等项 目．反映了企业 以现金偿还债务的本金．从而表明企业 内现金和现金等价物流人和流出的整体信息．正确使用和分 自身资金周转是否 已经进入 了良性循环状态 。而企业以现金 析现金流量表 ．可以有效帮助企业经营者和报表使用者了解 方式实际支付的现金股利、支付的投资单位利润、借款利息 和评价企业获取现金和现金等价物的能力 ．从而预测企业未 等则表明企业的现金是否充足 来 的现金流量 ：也对企业经营者和报表使用者正确 了解 、分 二、有助于预测企业未来的现金流量 析企业 的财务状况和经营成果有着十分重要 的作用 。 评价过去是为了预测未来．通过现金流量表关于经营活 一 、 有助于正确判断企业的支付能力、偿债 动、投资活动、筹资活动产生的现金流人流出金额的对 比，反 能力和对外筹资能力 映企业在一定时期的现金流量以及经营状况 ：通过流人项 目 现金流量表 的正表从 以下三个方面分别反 映了一定会 了解企业资金 的来源 ．通过流出项 目反映资金 的用途 ；通过 计期间企业现金 的流人 、流出状况 ：(一)经营活动产生 的现 流人流出差额 了解经营活动产生的现金净流量 ：通过筹资活 金净流量；(二)投资活动产生的现金净流量；(三)筹资活动 动产生的现金流量反映企业在多大程度上依赖外部资金．从 而为企业编制现金流量计划 、合理调度和使用资金、有计划 产生 的现金净流量。 1．通过 了解现金流量表正表 中销售商品、提供劳务收到 地节约使用资金创造条件．为投资者、债权人了解企业营运状 的现金、收到的税费返还以及收到的其他与经营活动有关的 况、预测企业未来现金流量，提供真实、可靠的必要信息。 现金等项内容 ．反映主营业务和其他业务活动中实际收到的 根据本期经营活动收到的现金 以及销售前景和收账政 现金 。返还 的税费，以及罚款、赔偿 的现金收入 ，其 中销售商 策 ．可以预测下一期间的经营活动产生的现金。 品、提供劳务收到 的现金是企业现金流人 的主要来源 ，具有 根据筹资活动收到的现金状况 ．可 以预测企业将来偿还 数额大、比重高的特点。用此款项与利润表 中的营业收入总 借款需要流出多少资金 ．这些项 目的分析都能帮助我们预测 额进行 比较 ．可以判断企业销售收现情况。 企业未来获取现金的能力。 通过购买商品、接受劳务支付的现金 ，支付给职工及为 根据投资活动项 目现金流出量的情况 ．还可 以预测企业 职工支付的现金 ，支付 的各项税费．支付 的其他与经营活动 未来发展状况 如果投资和筹资活动 中现金流出和流人量都 有关现金等 内容．可以反映企业在主营业务和其他劳务活动 有较大增长 ．则可预测企业正从外界筹集资金 ，扩大生产经 中实际流出的现金，支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补 营规模：从支付现金股利能力等项 目对现金流量表等进行财 贴及税费、业务招待费、差旅费等综合情况。其中购买商品、 务分析．还可了解企业过去、预测企业未来的财务状况。 接受劳务支付 的现金是企业现金流出的主要方 向．也具有数 三、有助于分析企业收益质量 额大、比重高的特点。运