浅议中小企业内部控制存在的问题及对策.pdfVIP

维普资讯 鱼： Science and TechnOlOgy lnnovation Herald 财 经 论 坛 浅议中小企业内部控制存在的问题及对策 陈 芸 (广东技术师范学院 广东广州 510262) 摘 要 ：改革开放以来，我131 镇．私营等中小企业飞速发展，在我国经济中所 占的比重越来越大。然而在现代市场竞争体制下，许多 中小企业由于规模 ．发展历程以及 自身组织结构的特点，出现 内部控制薄弱．领导专权不受约束 ．规章制度执行不力．基础管理薄 弱．成本分析粗劣．财会人员素质偏低等问题，阻碍 了企业的发展。要解决这些问题，就有必要对我131中小企业内部控制的现状进行 秉统分析，找 出完善其 内部控制的有效方法 。 关键词：中小企业 内部控制 问题 对策 中图分类号：Fd07 文献标识码：A 文章编号；16~4--098x(2008)07(b)一0118--0l 我国中小企业行业分布广，个体私营企 资格的现象不胜枚举 ；缺乏有效的监督机 检查或指定专人审核的办法 ，使财产的收、 业以及家族式企业居多，企业中人员有限。 制。为了加强监督 ，我 国已形成 了包括政 付、存．用得到较为严密的控制 ，防止浪费 这样的企业，内部控制往往不被重视，企业 府督和 社会监 督在 内的企业 外部 监督体 和经济舞弊行为，确保财产物资的安全与完 领导或业主说了算 ，随便变更、存废控制 系。但如此庞的监督体系对中小企业的监 整 。 制度 ，一个人包揽一项业务整个过程的现 督效果却 不尽 人意 ，一些企业的业务经办 3．3 努力提高人员素质 象时有发生 ，阻碍 了企业的发展。本文力 人员、财会人 员甚至 领导干部利用监督 不 企业的内部控制 ，从表面上看是管理 图通过对现阶段我国中小企业的内部控制 力的漏洞 ，大量收受贿赂 ，大肆侵吞公款 ， 和会计的控制制 度，实质上所有内部控制 机制的 了解和分析 ，来探索适合我国中小 利用虚假 发票 非 占有企业资金等 。 的核心都在于人。制度是 由人制定的，也 企业 内部控制机制完善的思路和方法 。 需要通过人来执行。内部控制的建立和完 2加强中小企业内部控制的思考 善的基础在于企业负责人对内控重要性的 1中小企业内部控制存在的问题 (1)由于中小企业行业分布广，各有特 认识和理解程度，会计人员素质的高低及 中小企业一般指资产规模不大 ，人员 点，因此，在制定内部控制制度时 ，应从企 企业 员工的职业道德和胜任能力等要素是 不多，管理幅度相对较小的企业。在具体 业 实际出发不能 照搬其 他企业的做法 ，而 否具备。完善中小企业的内部控制必须要 的管理中授权方面要么过大，要么过小，甚 应当根据 本企业业务 、规模等特 点，灵活 从 “人”这一要素人手。 至有一部分以家族式管理为主。在内部控 地制定适合本企业情况的控制制度。 加强管理者对内控制度的认知 。因为 制方面 出现 了很多问题 ，直接或者间接的 (2)内部控制的任何分工、审核、制衡，都 中小企业 中个体私营企业以及家族式企业 影 响了企业 的发展 。 必须考虑是否符合成本效益原则。如果分工 居多，这样的企业，内部控制的成败很大程 1 1 会计机构的设置不合理 和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该项 度上 决定 于领 导或业主 的重视 和执行程 在会计机构的设置上 ，有些 小型企业 控制。如果一些控制会影响工作效率，但对整 度，如果他们对