汽车4S店基本账务处理【荐】.pptVIP

3、会计的主要工作是：按照每笔业务的发生记录会计凭证，根据记账凭证登记明细账、总账。以便及时准确地计算企业的盈亏情况。 出纳的主要工作是：按照每一笔业务的发生收入、支付各种款项，根据记账凭证登记：库存现金日记账、银行存款日记账。 ［例］某汽车修理厂2004年5月发生如下业务： 　 （1）???5月2日，为某单位修理小汽车一辆，收取修理费等18000元，增值税额为3060元，款项已收。　　 借：银行存款　　　　　　　　　??　 21060　　　　 　　　贷：营业收入 18000　　　　　　 应交税金--应交增值税（销项税额）　　　3060　　 （2）???5月4日，企业购进汽车配件一批，价款为160000元，增值税额为27200元，款项已付。　 　借：应交税金--应交增值税（进项税额）　　　 27200　　　 　 原材料　　　　　　　　　　　　　 160000　　　 　 贷：银行存款　　　　　　　　　　 187200　　 （3）???5月16日，企业为公交公司修理公共汽车20辆，取得营业收入款180000元，增值税税额为30600元，款项款收。　　? 借：应收账款　　　　　　　　　　　210600　　　 　 贷：营业收入　　　　　　　　??????? ?180000 ?? 应交税金--应交增值税（销项税额）　　　 30600　　 （4）???5月20日，企业受汽车公司委托加工汽车零件一批，收取加工费20000元，增值税额为3400元，款项已收。 借：银行存款　　　　23400　　　 　贷：营业收入　　　　　　　　　　　 20000　　　　　　 ?? 应交税金--应交增值税（销项税额）　　　3400　 （5）???5月31日，企业支付本月份水电费12000元，其中：电费10000元，车间负担9000元，厂部应负担1000元；水费2000元，车间负担1600元，厂部负担400元，增值税额为1960元（10000×17％＋2000×13％），款项已付。 借：营业费用　　　　　　　　　 10600　??? ??? 管理费用　　　　　　　　　　　 1400? ??? ?应交税金--应交增值税（进项税额）1960　　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　 13960　　 则5月份企业应纳增值税额为： 　　 应纳税额＝37060－29160＝7900元 　 　企业在实际缴纳增值税时： 　 　借：应交税金--应交增值税（已交税金）　　　7900　　　　 ??????? 贷：银行存款　　　　　　　　?? ????7900 幻灯片放映完毕 谢谢 主讲人：张立峰 商业会计 组员：张小惠、刘露、赵蓉蓉、焦智攀、牛蕊、 贾逶清、王平平、马镛间、王猛 汽车4S店基本账务处理 一、整车销售 1、预付车款 借：预付账款 　 贷：银行存款 2、收到采购发票 借：库存商品 　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　贷：预付账款 （有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理） 3、销售 （1）收到预收款： 借：银行存款 　　　 贷：预收账款——预收车款 　　　　　 其他应付款——代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） （2）开具机动车发票： 借：预收账款——预收车款 　贷：主营业务收入——汽车销售收入 　　应交税费——应交增值税（销项税） （3）代客户缴纳保险费和购置税： 　借：其他应付款——代收款项 　　 贷：库存现金 （4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）： 　　借：其他应付款——代收款项 　　　　贷：银行存款 　4、结转销售成本 　借：主营业务成本——汽车销售成本 　　　贷：库存商品 二、精品装饰销售 1、开具增值税发票 　借：预收账款——预收车款 　　贷：主营业务收入——精品装饰收入 　　　 应交税费——应交增值税（销项税） 　2、结转装饰成本 　借：主营业务成本——精品装饰成本 　　　贷：库存商品