学校财务内部控制制度.doc

学校财务内部控制制度 第一章　总则 　　第一条　为加强学校内部会计监督，规范财务和会计行为，健全财务管理制度，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《内部会计控制规范》(试行)等相关规定，结合学校实际制定本制度。 　　第二条　学校财务内部控制制度的基本目标 　　(一)规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。 　　(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。 　　(三)确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。 　　(四)保证学校能及时发现风险并控制风险。 　　第三条　学校财务内部控制制度的基本原则 　　(一)合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校的实际情况。 　　(二)平等性原则：约束全校内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。 　　(三)系统性原则：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 　　(四)牵制性原则：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。 　　(五)合理性原则：遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 　　(六)谨慎性原则：强化校内约束机制，以有效防范各种风险为核心。 　　第四条　财务内部控制制度的内容财务内部控制制度包括内部机构岗位设置控制、货币资金内部控制、会计核算程序内部控制、预算管理控制、会计电算化控制及风险控制。 第二章　内部机构岗位设置控制 　　第五条　各会计岗位设置、职责和权限划分遵循第三条各原则，做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管，各种发票与财务专用章分管，印鉴与银行票据分管，印鉴分管，对各项会计业务必须进行稽核。 第三章　货币资金内部控制 　　第六条　根据“不相容职务相互分离”的原则，货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核和出纳岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 　　第七条　出纳人员办理现金收付业务必须以核算人员编制并签章的会计凭证为依据。 　　第八条　积极推进无现金报账。职工报销，原则上实行银行卡结算。由出纳人员凭核算人员出具的凭证将资金支付到银行卡。校内发放到职工个人或学生个人的费用直接发放到个人的银行卡。 　　第九条　现金管理 　　(一)严格遵守国家现金管理条例和国库集中支付相关规定。库存现金必须控制在银行核定限额之内，不得坐支现金，库存现金做到日清月结，账款相符。 　　(二)收入现金要认真验证货币真伪，误收假币由当事人负责赔偿。发现长短款，必须及时查找原因，造成损失由当事人负责。 　　(三)定期检查现金管理执行情况。 　　第十条　银行存款管理 　　(一)全校核算单位统一在学校财务处开立账户，办理结算业务，不得私自在商业银行及其他金融机构开立银行账户。 　　(二)严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，接受开 　　户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头支票和远期支票，不得“公款私存”。 　　(三)每月必须与银行对账，由银行出纳负责，每月必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。稽核人员每月对银行对账单进行稽核，未达账项金额要及时核实并处理。核算科长应随时检查和掌握银行对账工作和未达账项清理情况，如有重大问题及时向处长报告。 　　第十一条　银行票据、印鉴管理 　　(一)银行票据的管理和签发，由出纳人员担任，其他人员不能兼任票据的签发工作。 　　(二)银行票据必须与会计核算科填写的付款通知书注明的收款单位等信息一致，禁止签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票。办事人员领用支票，要在存根上签名，对领出的银行票据要妥善保管，如有丢失，责任自负。 　　(三)专人负责保管空白银行票据，设立银行票据登记薄，及时登记票据的购入、使用和注销情况。 　　(四)预留银行的财务印鉴由核算科长和指定人员分别保管。 　　(五)财务专用章指定专人保管，负责保管印章的人员不得兼管发票、收据等票据。 　　第十二条　网上银行支付管理 　　(一)网上银行支付业务必须两人完成，一个岗位负责录入，另一个岗位负责复核、发送。录入人员和复核、发送人员分别保管网上银行密钥和密码，不得由一人保管。 　　(二)银行出纳人员办理网银录入业务必须以会计核算科填写的付款通知书为依据，严格按照付款通知书上注明的收款单位、银行账号、开户银行、金额、用途等信息录入。 　　(三)复核、发送人员核对录入到网上银行的信息与会计核算科填写的付款通知