【经管励志】材料核算管理标准1.docVIP

Q/118—220.07—1999 PAGE 1 临沂发电有限责任公司 1999-10-10批准 1999-11-10实施 PAGE 4 山东临沂发电有限责任公司企业标准 Q/118-220.07-1999 材料核算管理标准 1999-10-10发布 1999-11-10实施 山东临沂发电有限责任公司 发布 前 言 本标准是根据山东临沂发电有限责任公司企业标准Q/118-202.03-1995管理标准和工作标准编写的基本规定的要求进行编写的。 本标准由山东临沂发电有限责任公司标准化委员会提出。 本标准由山东临沂发电有限责任公司考核办归口。 本标准起草单位：山东临沂发电有限责任公司计财部。 本标准起草人：袁新娟 修定： 审核： 审定： 审批： 本标准于1994年12月10日首次发布 于1998年12月10日首次修订 本标准由山东临沂发电有限责任公司计财部负责解释。 临沂发电有限责任公司企业标准 Q/118—220.07—1999 材料核算管理标准 范围 本标准规定了材料资金管理职能、管理程序、内容和要求及检查与考核。本标准适用于本公司材料核算管理工作。 2 引用标准《电力工业企业会计核算办法》 3 管理职能 3.1在公司经理领导下，财务部门是材料资金的主管部门。 3.2 管理范围 3.2.1财务部门是材料资金的主管部门，以货币形式归口计划管理，并负有对使用部门监督、检查、考核的责任。 3.2.2负责贯彻有关材料资金管理的方针政策和规章制度。 3.2.3负责审查监督材料资金的使用、分析、控制及材料资金定额的升降情况，制订降低采购成本的措施意见。 3.2.4 负责对材料收、发、出售料单的稽核。 3.3 管理权限 3.3.1有权审查监督材料的验收、保管和领退料制度执行情况。 3.3.2有权检查材料仓库帐目管理，是否帐、卡、物相符，参与材料消耗定额、库存储备定额的制订工作。 3.3.3有权审查材料部门材料采购计划、积压材料处理计划，对不合法规定及计划外开支有权制止和拒绝。 3.4 协调关系 3.4.1材料供应部门是材料资金执行使用单位，负责对材料采购、验收发料、出售、储存和保管保养工作。 3.4.2 所有生产、基建材料价款的核算报销、冲帐清理帐务均由分管人办理。 3.4.3审计部门负责对材料资金的使用进行审计监督。 3.4.4 设备管理部门负责对材料报废、审查。 4 管理内容与要求 4.1 材料管理程序 4.1.1财务部门全面掌握年度材料计划完成与执行情况，材料消耗定额，价格执行，库存资金占用情况。 4.1.2配合有关部门定期进行清仓查库工作，负责上报材料盈亏，积压物资处理，按季分析流动资金占用情况况。 4.1.3签收材料单的要求 4.1.3.1签收材料单时间每月一次，定为每月25日以前材料保管员要把当月所发生的收料单、领料单、出售单、发生的盈亏及毁损，都要登记到材料保管卡、明细帐内。 4.1.3.2 财务部门每月26日到材料仓库签收。签收人员必须在所签料单及保管员明细帐内盖有签收人章。 4.1.3.3材料核算员将签收上来的领、收、出售料单，编出材料收、发结存余额。 4.1.3.4定期抽查材料收发保管业务帐实相符情况，料单填写内容是否完备。 4.1.3.5 正常维护材料的领料必须由单位领导，经办人签字和仓库保管员盖章后才能成为正式领料单。计划外领料必须由财务部门审核。 4.1.4 采购材料的核算 4.1.4.1 购入材料的付款一般采用托收承付、委托收款、汇兑、汇票、转帐支票等方式结算。托收承付、委托收款方式下，财务部门在把托收单证交给材料部门后，材料部门需拒付的，必须在承付期内提出拒付理由。 4.1.4.2按月督促及时清理转帐支票，托收凭证结算，月末对不能及时验收入库的材料应办理暂估入帐，债权债务不允许出现三个月以上的不清帐