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税务筹划 关于企业所得税纳税筹划方法的研究 东阳市通诚磁材有限公司 张新阳 摘要:随着我国市场经济制度的不断完善，企业所得税纳税筹划也 四、企业所得税纳税筹划原则 得到了相关部门的广泛注意。合理的纳税筹划方法能够优化国家产业 企业所得税筹划要以遵纪守法为根本，以减少税基为重要思路，其 结构，贯彻宏观经济调控制度，完善税法制度，提高企业综合竞争力，为 中所得税税基计算公式为： 我国经济发展提供助力。企业所得税具有计算复杂、内容广泛的特点， 应纳税所得额=收入-成本-费用 对于企业利润有着举足轻重的重要作用。 如上式所示，减少税基应该增加成本和费用摊销，主要的筹划技术 关键词:企业所得税 纳税筹划 税收优惠 筹划方法 研究分析 有筹资方式选择、费用摊销、存货计价、折旧计算、资产租赁等，诊断分 析的四个方面为：税收优惠、收入、扣除项目，临界点。并且通过对四个 一、前言 方面的分析比较进行整体评价规划，按照筹划的守法性原则、事先筹划 我国市场经济的不断发展，法律体制的不断完善，带动了企业所得 原则、系统性原则和目的性原则完成税收筹划分析，着眼于税后利润最 税筹划方法的发展。在法律允许范围内，通过专业纳税筹划，减少税收 大化。 成本，能够有效增加税收收益。我国颁布的《中华人民共和国企业所得 表1企业所得税纳税筹划原则一览表 税法》为税收筹划方法提供了明确的约束，树立了“简税制，宽税基，低 序号 原则 说明 税率，严征管”的指导思想，建立了科学、统一、规范的市场竞争环境。 税收筹划只能在法律允许范围内，不能违背国 笔者根据多年的工作经验，首先对企业所得税纳税筹划方法进行了概 1 守法性原则 家及地方法律法规，密切关注法律法规，增强 述，然后讲述了我国企业所得税筹划现状，再然后讲述了税筹划的原 实效性。 则，最后具体讲述了企业所得税纳税筹划方法，具有一定的现实意义和 参考价值。 2 事先筹划原 事先规划、设计、安排，在客观上对纳税事先做 二、企业所得税纳税筹划概述 则 好筹划。 企业纳税筹划指的是纳税人在不违反国家法律、法规（《中华人民 以利益为重，但是也要考虑风险，追求企业的 3 系统性原则 共和国企业所得税法》）的前提下，预先对企业组织结构、生产经营、财 整体利益，而非税负最低。 务管理等经济业务或行为进行规划和运筹，在企业价值最大化战略框 减少绝对税负和相对税负，延缓纳税，推迟纳 4 目的性原则 架下实现企业税收负担的最优化处理。合理适当的企业所得税纳税筹 税时间。 划方法可以有效减轻企业所得税税负，降低企业财务成本和筹资成本， 企业所得税筹划主要目的是为了降低企业税负，增强企业综合竞 控制企业财务风险，最大限度的提高企业经济效益。税收筹划是一种 争力，为企业发展提供足够的助力，企业税收筹划发挥税收的经济杠杆 合法性行为，税收筹划根据政府税收政策导向，通过合法的筹划安排，