税法的构成要素表格.docVIP

二、税法的构成要素 构成要素 具体内容 备注 征税人 代表国家行使税收征管的各级税务机关和其他征税机关 税种不同，征税人不同。如：增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海关。 纳税义务人 纳税规定的直接负有纳税义务的单位和个人 纳税义务人是税收制度中区别不同税种的重要标志之一 征税对象 对什么征税，是税收法律关系中权利义务所指对象 区别不同税种的重要标志。征税对象不同分：对流转额征税、对所得额征税、对财产征税、对资源征税、对特定性为征税等。 税目 税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。 两种方法：1、列举法。2、概括法。 税率 应纳税额与征税对象的比例或征收额度，他是计算税额的尺度。 税率是税法的核心要素。有：1、比例税率。2、定额税率。3、累进税率(分：全额累计税率、超额累进税率、超率累进税率)。 计税依据 计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。 征税对象规定对什么征税，计税依据则在确定征税对象之后解决如何计量的问题。（分：从价计征 计税金额=征税对象*计税价格 应纳税额=计税金额*适用税率 从量计征 应纳税额=计税数量*单位适用税额 复合计征 应纳税额=计税数量*单位适用数额+计税金额*适用税率。） 纳税环节 纳税规定的征税对象再从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。 纳税期限 纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。 分：1、按期纳税（1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度。）2、按次纳税。 纳税地点 纳税人依据纳税规定向征税机关省报纳税的具体地点。 主要是机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。 减免税 国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 包括三方面1、减税和免税2、起征点3、免征额。 法律责任 对违反国家规定的行为人采取的处罚措施。 包括违法行为和因违法而应承担的法律责任。（违法行为的主体包括1、纳税主体2、征税主体。）（违法行为的形式包括1、违法的不作为2、违法的作为。）