合规服务概述.pdfVIP

SOX 合规服务概述 主要议程 1 SOX法案概述 2 SOX 合规服务工作流程 3 SOX 合规服务工作经验分享 4 JSOX与SOX的异同及影响 我们需要SOX法案的原因 David Duncan Kenneth Lay 安达信 Bernie Ebbers 安然 世通. SOX法案概述 •法案产生之背景 v安然，世通，安达信等知名公司相继暴露出严重的管理层欺诈丑闻，使美国上市公司深陷信 用危机。 v会计系统的漏洞，管理层的失职，内部控制的缺乏以及外部审计人员的道德风险是导致管理 层欺诈丑闻的根本原因 v重建公司信用，规范高级管理层与注册会计师关系和职业道德的要求刻不容缓。 v2002年6月，布什总统签署的奥克斯利法案正式生效，该法案由美国众议院金融服务委员会 席奥克斯利和参议院银行委员会 席萨班斯联合提出，故简称 《萨班斯－奥克斯利法案》。 该法案对美国 《1933年证券法》， 《1934年证券交易法》作了不少修订，在会计职业监管， 公司治理，证券市场监管等方面作出了许多新的规定。 •法案出台之目的 v重建公司信用，培育公众信心，振兴证券市场。 v加强公司监督，规范业务运作。 v增加财务报告与信息披露的透明度。 v确保公司管理层 以从有效控制的系统中获取重要信息。 v公司管理层必须对美国证券委员会要求存档的材料和向投资者公布的信息承担责任。 3 SOX法案要求 •法案之主要要求 v要求加强注册会计师的独立性 v要求加大公司的财务报告责任 v要求强化财务披露义务 v加重了违法行为的处罚措施 v增加经费拨款，强化美国证券管理委员会的监督职能 v要求美国审计总署加强调查研究 其中与上市公司管理层直接相关的 ： 第302条例 公司对财务报告的责任 第404条例 管理层对内部控制的评价 4 SOX法案一览：完全遵循 关键需求 含义 302 CEO和CFO定期SEC备案认证 必须对公司官员的法律性起诉进行披露 例 404 CEO和CFO 有审计师证明的内部控制资格 需要对财务信息披露的控制有持续性的文档、评估、 测试及修正措施 条 案 409 对财务及业务事件及时快速的披露 对重大的改动的监控、防护和及时披露必须具有系 法 统性与持续性 先进审计方法的应用及对历史数据的追溯（包括往 802 对审计文档及相关信息的归档及保护 来信件及EMAIL）必须被实施 其它强制性的要求 103 审核记 保留与安全 406 职业规范的建立和披露 201 监督与预先同意非审计服务 407 审计委员会对财务意