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论中国民营企业发展过程中的不规范性 俞小江 夏力 （中南财经政法大学 湖北 武汉 430060） 摘要：中国的民营企业在发展过程中，其法律结构、财务结构、法人治理机制和市场关系等方面存在着较严重的缺陷，成为其进一步成长的严重制约因素。 关键词：民营企业 发展 不规范性 企业通常要经历创业、成长和成熟这样一个“生命周期”。其法律结构、财务结构、法人治理机制和市场关系等在这一周期中都会发生变化。然而，中国的民营企业从初始、不规范阶段向更高阶段发展的能力存在着种种局限性，这样就出现了民营企业在经营规模和复杂性方面过度膨胀而其法律、财务、治理机制和市场结构却跟不上发展这样一种进退维谷的局面。因此，民营企业的不规范性对较大的、更为成熟的企业来说是更为严重的制约因素。当民营企业开始在中国的经济中发挥更大的作用时，不规范性就会成为其进一步成长的严重制约因素更加严重的制约因素 企业治理机制和管理能力 民营企业的重要特征是结构的不透明性。也就是说，企业的实际经营与其名义上的要求明显不符。 企业的大部分重大决策看来由管理者做出：在民营企业的发展超出所有者兼管理者控制能力的范围时，这种结构就变得成问题了。一旦他/她需要把公司委托给管理人员，这样就需要有正式的公司治理结构来解决委托人-代理人问题，以便确保管理人员按符合所有者利益的方式行事。在缺乏这种正式结构的情况下，所有者经常聘用家庭成员，以信任代替能力。这样一来管理人员的能力问题就成为企业经营业绩的制约因素。正如可以预料的那样，采取公司制的大型企业更经常利用董事会来做出重大决定。 各地的家族企业都普遍面临的一个重要问题是，一旦原来的所有者兼管理者无法或不愿意继续经营企业，如何顺利实现过渡？很多企业往往在此遭到失败，因此克服这一问题有助于提高企业的生存率。由于中国的许多目前民营企业仍然比较年轻，这一问题还没有成为主要制约因素，但随着时间的推移，就会面临这种问题。 除了最小的企业外，所有者不可能自己拥有全部管理技能。所有者聘用管理人员从而带来另外的管理和其他技能，这样就引出了委托人-代理人之间关系的问题，解决此类问题的方式或者是雇佣家庭成员（与管理者有密切一致的利害关系），或者给予管理人员股份。 然而，即使给予员工购买企业股份的权利也不能完全解决问题。这是因为，股票不上市，股份是不能转让的。因此，股票对员工的价值也就大打折扣。对于想离开企业的员工来说，业主必须将其兑换为现金。此外，在管理人员离开企业时，缺乏财务透明度和明确的资产所有权使得对股份进行估值变得很困难，并且也难以实现股份的价值。对于大型企业的所有者来说，将股票公开上，市有助于将股票或股票认购权更有效地分配给管理人员。 同时，民营企业难以招聘和留住技术工人。首先，国有企业能够提供更大的工作安全感和社会福利（包括户口、住房、医疗和教育福利）。因此许多大学毕业生即使能得到比国企更高的工资也不愿到民营企业工作。这在大城市中尤为突出，这里大学毕业生的首选是外国公司、合资企业和政府部门。 另外，反映在它们面对的经济不确定性上，民营企业在招募管理人员时通常采取不规范的、减少风险的方式。这种试用期有助于企业发现合格的人才，但也挫伤了高素质人才应聘的积极性。由于支付过低的工资，再加上职业前景的不确定性，也基本不可能招募到合格的人才。 劳动关系 在一个典型的民营企业中雇员可以被分为两种，一种是当地居民和外地大学毕业生；另一种是农村民工。第一种雇员在企业中一般能占有更好的职位，拿到更高的工资和福利。例如许多城市要求企业为城镇户口的员工购买退休和医疗保险，企业也在严格执行这一规定。企业需要外地毕业生的专业技术，因此他们往往被视同地居民。农村民工有很高的流动性而且在技术上与极易招到的新民工没多大区别，从企业的角度看为他们购买退休或医疗保险没太大意义。 结果在民营企业职工中存在本地居民（外地大学生）与农村民工之间的鲜明差别。后者不仅仅只能得到较差的工作和较低的工资，而且在住宿上也同第一群体分离开来。农村民工常常住在工厂提供的厂内宿舍，往往一个小屋住8到12个人。相反，本地居民住自己的房子，外地大学毕业生可享受企业提供的更为优越的居住条件（两个人一间房；企业还为高层雇员购买商品房）。 随着国有企业改革的深化，城市中大批工人失业了。这些下岗工人为了找到新工作情愿降低工资和福利要求。因而他们在劳动力市场上具有了竞争力。由于他们曾经失业，因而十分珍惜这次就业机会并且干活卖力。除了纪律性更强之外，他们以往的工作经验也降低了雇主的培训费用。 财务信息披露 为维持其选择的正式地位，企业经常需要保持其财务结构的不透明性。他们通常没有透明的、经过审计的财务记录。即使要他们出示审核的帐目，他们也可虚报企业的真实财务情况。对不同类别企业的注册限制促使企业低报或谎报财务