会计财务管理和税务操作知识.docVIP

PAGE PAGE 1 会计实务与税务实务操作知识讲义 （2009年11月第二次修改） 编写：唐志华 副教授 编写人简介： 企业管理学研究生班毕业、法学本科毕业，副教授、中国注册税务师，东莞市信成税务师事务所有限公司董事副总经理、智华企业税务财务管理顾问总经理、广州华立科技职业学院副教授（兼职）、广州康大职业技术学院、广东商学院、东莞理工学院、东莞广播电视大学兼职教师。曾在国有企业财会部门、税务机关下属单位从事财税及管理工作20多年，现正指导东莞一集团公司的管理工作，也为北京、河南开封以及东莞市多个镇的数十家企业提供企业管理、财务管理、税收策划和代理的服务工作。 联系方式：电话0769箱： HYPERLINK mailto:hmtzh@126.com hmtzh@126.com 传真：0769QQ：199613127或691205000，新浪UC：1588133051 个人网页： 第二次修改说明： 应广州华立科技职业学院、广州康大职业技术学院邀请，将对该两校涉及会计类专业的学生进行会计实务操作培训。由于原稿是2008年针对部份大专以下（或大专以上非会计专业）学历，但又取得会计证的学生为适应求职应聘需要而编写，第一次修改版也只是针对我国从2009年开始进行增值税转型、营业税政策微调而进行修改，适用对象仍为未经系统培训的非会计类学生，但在校大专院校会计类专业学生均经过较系统的培训（非会计类的其他经济类学生仍适用第一次修改版）所以，为适应在校会计类大专以上学生的需要而进行修改本讲义。 本次修改主要增加了2008年至今我在实际工作中遇到的一些案例，税务知识部份考虑到大专会计类专业学生都学过《中国税制》或《税务会计实务》这一课程，因此取消了税收基础知识，改为讲述税收筹划。 本次修改后本讲义共分为四个部份：案例思考、会计操作实务、税务操作实务、案例思考参考答案。 目 录 第一部份 案例思考 一、会计案例思考 二、税务案例思考 第二部份 会计操作实务 一、账本的种类及使用上有何要求？ （一）常用账本的分类 （二）不同账本的使用范围 （三）总账的账本登录方法、适用范围及其优缺点 二、如何进行账本设置？ （一）账本设置的分类 （二）新会计年度账本更换时应如何设置？ 1、新会计年度更换账本设置时应考虑的问题 2、新会计年度更换账本的设置要求 （三）、企业开始筹建时的账本设置要求 1、设账前的准备工作 2、账本设置 （四）、企业经营中途设置账本 1、企业经营中途设置账本的原因 2、设账前的准备工作 3、账本设置 三、凭证的正确制作方法是怎样的？ （一）原始凭证的处理方法 （二）记账凭证处理方法 （三）凭证装订 四、正确的会计工作流程是怎样的？有哪些技巧？ 五、成本核算的一般方法。 六、在不花巨资购买财务软件或时间紧迫的情况下，如何利用电脑快速制作会计报表和申报纳税，以免受税局处罚。（见演示） 1、准备工作 2、操作（演示） 七、增值税小规模纳税人和一般纳税人的会计核算注意问题。 1、价外税的概念 2、不含税销售额的确定 3、会计分录 第三部份 税收操作实务知识与税收筹划 一、税务操作实务知识 （一）税务登记证办证流程 （二）增值税小规模纳税人的纳税申报 （三）营业税纳税人纳税申报 （四）增值税一般纳税人认定申请流程 （五）一般纳税人一般业务操作流程 （六）增值税专用发票使用的要求 第四部份：案例思考参考答案 第一部份 会计与税务案例思考 一、会计问题案例思考 （一）会计系统问题案例 1：企业招聘会计可能有如下原因： 1、原来的会计人员即将离岗，企业急需招聘一名新会计； 2、企业经营了一段时间，原来并没有设置账册或仅有一本简单的流水账，因某种原因而需要设账； 3、企业正在筹建或筹建了一段时间，原来没有财务人员或仅有一名出纳人员，现需要设账核算。 如果你去面试，招聘人员可能会告诉你上述某种原因，并且问你：你打算如何处理该企业的账？ 2：产销型工业企业与加工型工业企业，在会计核算工作中有哪些差异？ 3：增值税小规模纳税人与一般纳税人在会计核算工作中有哪些差异？ 4：以查账征收方式和以核定应税所得率方式征收企业所得税，在会计核算工作中有哪些差异？ 5：会计记账流程应按什么顺序进行才能获得较高效率？ 6：会计制度规定的《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》较为复杂也不清晰，投资者、经营者往往是没有受过财务专业培训的人员，无法直接从该报表直接了解企业的相关财务数据，作为会计，你有何办法使你报告的财务报表显得简洁清晰？ （二）会计操作问题案例 7：工业企业如何设置进销存账及编制进销存月报表？ 8：企业的各种往来（债权、债务）你如何设置账册？若要求进行账龄分析，你