内部审计及其风险控制研究.pdfVIP

摘要 摘要 由于世界通讯公司、安然事件等重大财务丑闻的爆发，引发了对公司治理 以及企业内部控制的思考，以此为经济背景的内部审计的研究也正面临着空前 的机遇和挑战。内部审计作为现代企业发展完善内部控制的产物，既是内部控 制系统的重要组成部分，也是对内部控制的再控制，它在公司治理过程中发挥 着至关熏要的作用，但是由于内部审计风险的存在使得内部审计存在审计失败 的可能性，所谓风险是指财务报告存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在 弊端和漏洞，而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有 效的，并因此提出不恰当审计意见的可能性。因此，企业在实施内部审计时必须 控制其风险，以防止审计失败。本文站在公司角度，从不同方面对内部审计风 险的存在、产生的各种动因进行分析，寻求控制内部审计风险的对策，进而根 据研究结果建立内部审计风险的控制体系，以进一步控制内部审计风险，最终 达到实现内部审计的职能作用的目标。在分析的过程中运用案例进行进一步的 分析论证，即从实践方面利用该内部审计风险控制体系对该企业的风险控制对 策的有效性以及风险控制结果和效果进行评价。 本文将从以下几个方面对这一问题进行讨论，首先将对内部审计以及公司 的内部审计制度的概念，并对其功能、作用进行分析，从而引出内部审计风险 的概念；其次分析国内与国外对内部审计风险问题的研究现状；再次将分析我 国目前内部审计领域存在的风险问题，并提出解决方案建立相应的风险控制体 系以控制内部审计的风险：最后，将用实际案例对这一问题进行进一步剖析， 得出结论。 关键词：内部审计，内部审计风验，风险控制 Abstract ABSTRACT Internalauditandinternalauditorsare avitalroleas playing organizations worldwideworkunder toembraceimemalcontr01．Itisnot increasingpressure only one oftheintemalcontrol alsothe oftheinternal frameworks，but part safeguard contr01．Justasexternal auditalsohasits tosome audit，internal risks，and extent， havethe ofrisks．Thiskindofriskistheriskthatanauditor they same／hndamental will an to misstatedfinancialstatements． give opinionmaterially unqualified risks Consideroftherisk mustcontrolits when use existing，thecompanies they internalaudit．Thesetofffrom aninternalauditriskcontrolframework paper setting to t