企业所得税退税会计处理.docVIP

企业所得税退税如何进行账务处理？、实行所得税即征即退、先征后返（政策性减免）的企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用计算时：借：所得税贷：应交税－企业所得税缴纳时：借：应交税－企业所得税贷：银行存款收到时：收到本年度减免税借：银行存款贷：所得税（2）收到以前年度减免税借：银行存款贷：以前年度损益调整、如果国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的则可以不作账务处理，也可进行以下处理计算时：借：所得税贷：应交税－企业所得税确认时：借：应交税－企业所得税贷：所得税、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免（1）所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。收到退税时：借：银行存款贷：实收资本－国家资本金（2）所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。收到退税时：借：银行存款贷：资本公积－其他资本公积（）所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时借银行存款贷其他应交款———××部门其他应付款———××项目使用的时候借其他应付款———××项目贷银行存款现金 上述1－3项退税均没有对企业税后利润产生影响。 （）所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时借记银行存款贷资本公积———其他资本公积其他应交款———××部门。使用的时候借其他应付款———××部门贷银行存款现金 1