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广州东华实业股份有限公司会计核算及财务管理制度 第 19 页 共 36页 广州东华实业股份有限公司 会计核算及财务管理制度 目 录 一．总则 二．财务管理组织机构 三．公司财务核算的基本原则 四．公司货币资金及结算资金的管理 五．存货的管理 六．公司投资管理 七．公司固定资产管理 八．其他资产管理 九．公司收入及成本费用管理 十．筹资管理 十一．公司资产减值准备计提、坏账核销制度 十二．公司财产清查管理制度 十三．公司财务收支审批管理制度 十四．公司关联交易管理办法 十五．财务会计报告及其分析制度 十六．附则 19 广州东华实业股份有限公司会计核算及财务管理制度 第 20 页 共 36页 一． 总则 1．本制度依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、以及国家相关财经法规和 规章制度而制定； 2 ．本制度是公司进行财务管理的总体性文件，各单位 （包括公司本部、项目公司、子 公司）在进行经营活动和进行内部管理过程中须严格执行； 3 ．为了规范公司的财务管理，保证公司财产安全，规范公司生产经营行为，特制定本 制度。 4 ．公司财务管理实行 “三统一”：人员统一、资金统一、核算统一。 5 ．公司财务管理体系为：董事长—总经理—财务负责人 （财务总监）—财务部负责人 —经办人，财务部负责日常财务事务处理工作。 二．财务管理组织机构 （一）公司财务管理组织机构设置的一般规定 1．公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束， 依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但 经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。 2 ．公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由 上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。 （二）公司各级财务机构的职责 1．企业法人代表在财务会计管理上的主要责任： （1）、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责； （2 ）、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； （3 ）、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行； （4 ）、根据企业预算方案组织企业生产经营； （5 ）、接受财政、税务、审计机关的监督。 20 广州东华实业股份有限公司会计核算及财务管理制度 第 21 页 共 36页 2 ．企业财务负责人 （包括财务总监）在财务会计管理上的权责是： （1）、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财 会人员； （2 ）、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标； （3 ）、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见； （4 ）、负责编制会计报表，组织清产核资等； （5 ）、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； （6 ）、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证， 杜绝贪污、浪费及不合理开支； （7 ）、协调各单位、各部门与财务部门的关系。 3 ．公司财会机构 （公司财务部）的主要职责： 具体负责企业的财务管理和经济核算，包括经营过程中的一切财务核算、会计核算； 如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面 报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组 织、指导属下单位的财务管理和经济核算。 （三）财务会计监督、稽查 1．企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行