内审审计方法.docVIP

内部审计方法 目标 建立统一规范内部审计方法，并根据专业技术发展不断改进，以便内部审计人员有效进行内部审计工作。 内部审计程序及方法 内部审计程序 内部审计方法 选定被审计公司 按计划对下属子公司进行定期、全面的内部审计 从外部获取信息需要进行内部审计 根据公司总部负责人及其授权人的指示 初步编制内审计划 收集被审计公司的初步资料 － 集团总部关于该公司的资料档案 － 上一次的内部审计工作底稿及内部审计报告 － 从其他有关公司或人员查询了解的情况 决定内部审计的内容 计划内部审计所需的时间、人员 以书面形式通知被审计公司 － 内部审计的目的和范围 － 被审计公司管理当局的责任 － 内部审计人员的权限与责任 － 现场工作及出具内部审计报告的时间安排 初步调查程序 访谈主管领导及经营管理人员 － 了解企业的类别及规模 － 研究运作制度及业务流程，以便更加了解企业以及调查其他资料的途径 － 获取组织机构图，职务及权限的区分 － 了解有关人员的岗位职责 研究操作制度以及详细编制相关管理文件 － 采访实际操作人员及向其他相关单位了解及确认业务流程 － 编制业务操作流程图及相关单据流程图 － 完成内部控制询问表 － 根据流程图跟踪测试实际操作 － 调整修改总部信息档案 分析财务报表及附表 － 利润表，注意非正常项目及毛利/生产成本/产品销售成本的均衡 － 资产负债表，非正