加强应收账款管理+有效防范经营风险.pdfVIP

江 汉 石 油 职 工 大 学 学 报 2012年 O7月 JournalofJianghanPetroleumUniversityofStaffandWorkers 第 25卷 第 4期 加强应收账款管理 有效防范经营风险 余志勇 (中国石化江汉油田分公司盐化工总厂 ，湖北 潜江 433123) [摘 要] 为确保资金安全，防止资产流失，在应收账款的事前预警中，领导应重视、分工应明确、制度应齐全；在应收账 款的事中控制中，应实行信用限额发货；推行信用等级评价；强化售后风险确认。在应收账款管理的事后控制中，应认真 落实债权，加强对应收款项的对账工作；加大坏账的清欠力度，将损失降到最低；加强承兑汇票查验，保障资金安全。 [关键词] 应收账款管理；经营风险防范；预警；控制 [中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1009--301X(2012)04--0103--03 应收账款居高不下、占用了大量流动资金 曾一度是 的共 同管理应收账款制度，做到二者相互制约、相互监 困扰 中国石化江汉油 田分公司盐化工总厂生产经营的 督 。财务资产部负责定期统计应收账款各客户 的金额 、 一 大难题 。为确保资金安全 ，防止资产流失，盐化工总厂 账龄及增减变动情况 ，及时反馈到主管领导及销售部门， 在抓好库存管理和投资管理的同时，着重在应收账款 内 为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠的依据。而 部控制上下工夫 。那就是在产 品销售 中坚持 “收款第一、 销售部因熟悉客户 的信誉和产品的市场需求状况 ，对于 发货第二”的原则，宁可降负荷生产，也不因新增应收账 如何确定赊销期限和信用限额提供重要信息。通过合理 款而产生呆死账 ，始终 以资金风险控制为 中心，严格执行 的分工，认真落实债权，加强往来对账，有效降低了资金 信用限额发货，做到当年货款当年 lOO 回笼。同时加 风险。 大对旧账的清收力度 ，使应收账款余额逐年减少，周转率 1．3 制度齐全 不断提高 。 一 是建立应收账款 台账管理制度 。规范各个客户 应收账款的发生 、增减变动 、余额及每笔账龄等财务信息 1 应收账款 的事前预警 的记录，及时对债务人执行合同情况进行跟踪分析 ，实行 1．1 领导重视 坏帐预警 ，防止坏账损失的发生 。 在应收账款的管理上 ，最高领导层的重视程度尤为 二是建立货款回收责任制度。对业务进行责任细 关键 ，这直接影响到销售部 门、财务部 门对应收账款管理 分 ，每月对形成应收账款的单位签订 《货款清收责任书》， 的态度 。从总部到分公司，从分公司到总厂 ，对应收账款 明确销售业务员、各级管理人员的清收责任 。 都有相应的指标核定 。应收账款的完成情况不仅直接影 三是建立应收账款催收制度 。对到期 的应收账款 ， 响到总厂的经济效益 ，也和职工收入息息相关 。因此 ，总 由业务员及时提醒客户依约付款；对逾期 的应收账款 ，采 厂领导一直将应收账款作为一项重要工作亲 自抓实抓 取多种方式进行催收；对重大的逾期应收账款或企业 出 好 。在每季度总厂经营活动分析会上 ，厂领 导都会再三 现破产倒闭时，通过法律手段强制执行。如对 中断业务 强调应收账款工作的重要性 ，重点分析当前应收账款完 往来 3个月 以E的单位 ，由业务员 自行清收并完成债权 成情况 。每月 6日前 由财务资产部 向厂领导提交月度财 确认 ；对 中断业务往来 6个月以上的单位 ，由业务组上报 务分析，汇报货币资金管理方面存在的问题和解决方案， 销售部清欠组，双方协同清收；对中断业务往