商業銀行一般財務分析.pdfVIP

一般財務分析： 一、經營能力： (一) 存放比率＝放款總額／存款總額。 (二) 逾放比率＝逾期放款總額／放款總額。 (三) 利息支出占年 平均存款餘額比率＝利息支出總額／年平均存款餘額。 (四) 利息收入占年 平均授信餘額比率＝利息收入總額／年平均授信餘額。 (五) 總資產週轉率＝淨收益／資產總額。 (六) 員工 平均收益額＝淨收益／員工總人數。 (七) 員工 平均獲利額＝稅後損益／員工總人數。 二、獲利能力： (一) 第一類資本報酬率 =稅前損益／ 平均第一類資本總額。 (二) 資產報酬率＝稅後損益／ 平均資產總額。 (三) 權益報酬率＝稅後損益／平均權益淨額。 (四) 純益率＝稅後損益／淨收益。 (五) 普通股每股盈餘＝ (稅後淨利－特別股股利 )／普通股加權平均已發行股數。註( 1) 註( 1 ：前項每股盈餘之計算公式，在衡量時應特別注意下列事項： 1. 以加權平均普通股股數為準，而非以年底已發行股數為基礎。 2. 凡有現金增資或庫藏股交易者，應考慮其流通期間，計算加權平均股數。 3. 凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資者，在計算以往年度及半年度之每股盈餘 時，應按增資比例追溯調整，無庸考慮該增資之發行期間。 4.若特別股為不可轉換之累積特別股，其當年度股利 (不論是否發放)應自稅後淨 利減除或增加稅後淨損。 5. 特別股若為非累積性質，在有稅後淨利之情況，特別股股利應自稅後淨利減 除；如為虧損，則不必調整。 ) 三、成長率： (一) 資產成長率 =(當年度資產總額－前一年度資產總額 )／前一年度資產總額。 (二) 獲利成長率=(當年度稅前損益－前一年度稅前損益 )／前一年度稅前損益。 四、流動準備比率＝中央銀行規定流動資產／應提流動準備之各項負債。 五、營運規模： (一) 資產市占率＝資產總額／可辦理存放款業務之全體金融機構資產總額 註( 3) 註( 3 ：可辦理存放款業務之全體金融機構包括本國銀行、外國銀行在臺分行、 信用合作社、農漁會信用部及信託投資公司。 ) (二) 權益市占率＝權益／可辦理存放款業務之全體金融機構淨值總額 (三) 存款市占率＝存款總額／可辦理存放款業務之全體金融機構存款總額 (四) 放款市占率＝放款總額／可辦理存放款業務之全體金融機構放款總額 應用經營總績效分析，評核經營績效是否良好，內容如下： 一、總資產報酬率： 計算公式＝稅後損益÷ 平均資產總額 用以測定每元資產所創造之稅後純益之多寡，比率愈高顯示其資產運用效益愈佳。 二、權益報酬率： 計算公式＝稅後損益÷ 平均權益 用以測定每元淨值所創造之稅後純益之多寡，比率愈高表示淨值報酬愈佳。 三、每股盈餘： 計算公式＝ (稅後損益 -特別股股利)÷普通股加權平均已發行股數 用以測定每股獲利金額，其金額愈大，表示每股獲利情形愈佳。