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公司上市相关法律规定 (一) 股份有限公司申请股票上市必备的条件 1994年7月1日开始施行的《公司法》，该法第 一百五十二条第3款要求申请股票上市的公司必须开 业时间在三年以上，最近三年连续盈利；第5款要求 拟申请上市的公司在最近三年内无重大违法行为，财 务会计报告无虚假记载。 （二）信息披露制度 信息披露是投资者了解上市公司、证券监管机构 监管上市公司的主要途径，信息披露制度是世界各国通 用的证券法律制度之一。 信息披露制度，也称公示制度、公开披露制度， 是上市公司为保障投资者利益、接受社会公众的监督而 依照法律规定必须将其自身的财务变化、经营状况等信 息和资料向证券管理部门和证券交易所报告，并向社会 公开或公告，以便使投资者充分了解情况的制度。 我国对上市公司信息披露有三方面的要求： 1.股票初期信息披露 我国的股票初期信息披露具体可分为股票发行信 息披露和股票上市信息披露。股票初期信息披露的文 件主要包括招股说明书、配股说明书、增发招股说明 书。 （1）招股说明书 （2）配股说明书和增发招股说明书 上市信息披露方式 股票上市信息披露的方式是将上市公告书 刊登在指定报刊上和网站上，并将公告书文本置 备于指定地点以供公众查阅。 2.　股票持续信息披露 综观我国法律法规对持续信息披露的要求，主要 文件包括定期报告（包括年度报告和中期报告）、临时 报告（包括重大事件公告和上市公司的收购或合并公 告）、公司的董事、监事、高级管理人员的持股情况、 证券交易所要求披露的信息和其他信息。其中最重要的 是年度报告。 年度报告 年度报告中应记载如下事项：（1）公司简介；（2）会计数据和业务数据摘要；（3）股本变动和股东情况；（4）股东大会简介；（5）董事会报告；（6）监事会报告；（7）重大事项；（8）财务会计报告；（9）其它资料。 年度报告必须由具备从事证券相关业务资格的会计师事务所及其两名注册会计师出具审计报告。 3.信息披露的实质性要求 信息披露制度是证券法基本原则－“公开、公平、公正”原则的具体体现。信息披露的实质性要求包括真实性、准确性、完整性和时效性。 （1）真实性。真实性要求发行人所披露的信息 资料必须客观、真实，符合事物的本来面目，不得含 有任何虚假成分。遭到扭曲或者经过粉饰的信息，会 损害投资者、债权者、公众和国家的利益，并且会扰 乱证券市场。 （2）准确性 准确性要求发行人在披露信息时应尽量采用精 确的语言进行表述，不得含糊其辞、模棱两可，不得 对投资者进行误导致使其做出不合理的投资决策。为 防止证券发行人利用语言的特殊性把误解信息的责任 推给信息使用者，在判断所披露信息是否符合准确性 要求时，应以一般投资者的正常理解能力为准。 （3）完整性 完整性要求上市公司公布的信息，必须在内 容上符合各种信息报告的要求，不能缺项、漏项，更 不能有意回避公司的一些弱项。信息披露的完整性， 对正确分析公司状况是十分重要的。根据这一要求， 不仅对证券价格有利的信息要披露，对证券价格不利 的信息，包括那些已经存在和可能存在的风险因素也 要披露。 （4）时效性 时效性又称为及时性，它要求发行人按照法定 的时限及时公开与其经营状况有关的信息，以保证所 披露信息的现实性和有用性，保证投资者对所披露信 息的平等利用，防止由于信息不及时产生的误导，使 信息使用者受到伤害。 （三）“重大事件”的界定 上市公司发生可能对股票交易价格产生较大影 响、而投资者尚未得知的重大事件时，上市公司应当立 即将有关重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和 证券交易所提交临时报告，并予以公告，说明事件的实 质。 重大事件 1.公司经营方针和经营范围的重大变化； 2. 公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定； 3. 公司订立重要合同，而该合同可能对公司的资产、 负债、权益和经营成果产生重大影响； 4. 公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况； 5. 公司发生重大亏损或者遭受超过净资产10%以上的重大损失； 6. 公司生产经营的外部条件发生重大变化； 7.公司的董事长，三分之一以上的董事或者经理发生变动； 8. 持有公司5%以上股份的股东，其持有的股份发生重大变化； 9. 公司减