IPO近三年存在违法违规的相关案例.docVIP

天润曲轴（税收处罚，重点参考） 特尔佳科技（税收处罚，重点参考） 吉锐触摸（税收处罚，重点参考） 大洋电机（海关大额处罚，重点参考） 天润曲轴（税收处罚，重点参考） 特尔佳科技（税收处罚，重点参考） 二、发行人近三年违法违规行为情况 发行人近三年已依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事 会秘书制度，发行人董事、监事及高级管理人员严格按照公司章程及相关法律法 规的规定开展经营。 2002年至2003年期间，公司曾有情节较轻的税务违法事实，受到深圳市南山区国家税务局的行政处罚，《税务行政处罚决定书》于2004年12月2日下达。截止本招股说明书签署日，公司受到上述处罚的时间间隔已满36个月。 根据深圳市南山区国家税务局于2004年12 月2 日出具的深国税南处[2004]0125号《税务处理决定书》以及深国税南罚处[2004]0400号《税务行政处罚决定书》，该局对公司2002年1月1日至2003年12月31日期间的纳税情况进行了检查，认定公司在此期间存在下列税务违法事实： 1、2002年度以收款收据收取现金货款不作账不申报的方式，隐瞒销售收入，违反《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定； 2、售后维修部、开发部、在建工程领用自制半成品未作进项转出，违反《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定； 3、2002、2003年取得项目填写不全（没有填写起止地点）的运费发票并申 报抵扣进项税额，违反国税发［1995］192号通知的规定。 因此该局决定：追补公司上述第1、2项少缴的增值税421,098.74元；追补上述第3项违法事实抵扣的进项税额30,614.08元；以上应缴税款合计451,712.82元，并加收滞纳金；同时依据《中华人民共和国税收征收管理法》（下称“《税收征管法》”）第六十三条规定，处少缴税款0.5倍的罚款210,549.37元。 对此发行人律师发表意见认为，“尽管上述税务处罚决定在2004年度做出，但相应的违法行为发生在2002、2003年度，并非在最近三年，并且已执行完毕， 对发行人今后的财务状况不会产生影响，根据深圳市南山区国家税务局以及深圳 市南山区地方税务局出具的上述证明、《审计报告》及本所律师核查，发行人在 最近三年能够依法纳税。 根据深国税南处[2004]0125号《税务处理决定书》，发行人上述补缴的税款 共计451,712.82元，系2002年度和2003年度两个年度累计的金额；深国税南罚 处[2004]0400号《税务行政处罚决定书》依据《税收征管法》第六十三条规定对 特尔佳有限公司处以少缴税款0.5倍的罚款，而《税收征管法》第六十三条对该 类违法行为规定的罚款幅度为“不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下”，深圳市南山区国家税务局系按照该条规定的最低额对特尔佳有限公司处以罚款，说明特尔佳有限公司的上述违法行为情节并不严重；深圳市南山区国家税务局已出具《关于深圳市特尔佳科技股份有限公司税务行政处罚事项的说明》，认为发行人的‘以上税务违法事实情节较轻’。因此，本所律师认为，发行人上述在2002年和2003年度的税务违法行为不属于‘情节严重’的情形。” 发行人律师认为，“发行人上述在2002年度和2003年度的税务违法行为对本 次发行上市不构成法律障碍，不影响本次发行上市。” 保荐人认为，“发行人上述违法事实发生2002年和2003年度，经核查2004年至2007年1－6月发行人的纳税申报情况以及深圳市国家税务局、地方税务局出具的相关依法纳税的证明文件，发行人最近三年及一期不再有税务违规行为。根据深圳市南山区国家税务局已出具的《关于深圳市特尔佳科技股份有限公司税务行政处罚事项的说明》，认为发行人的“以上税务违法事实情节较轻”。因此，上述违法事实不属于‘情节严重’的情形，不构成本次发行上市的法律障碍。” 吉锐触摸（税收处罚，重点参考） 七、近三年违法违规行为 （一）公司受到税务处罚的原因 自 2000 年9 月成立至2004 年，公司重心主要放在提高产品质量、拓宽销售渠道和加快公司发展上，对财务基础工作重视程度不够，财务人员的数量较少，个别财务人员业务素质不高，造成公司在2002—2004 年出现以下少缴税款的情形： 1、2003—2004 年，公司向部分客户赠送礼品未扣缴个人所得税，税额36,756.33 元； 2、公司2002-2004 年发放职工房贴、餐贴、奖金等，根据有关税收规定， 2002—2004 年分别少扣缴139,503.31 元、10,408.28 元和17,120.29 元，三年合计少扣缴个人所得税167,031.88 元； 3、公司营业执照、房屋所有权证、土地使用证、2002 年签订的金额为120,000.00 元的借款合同、2003 年签订的金额为317,334.0