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（三）基础文件学习 1、国家税务总局 商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知(国税发【2006】第024号） 国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知2005-199 国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知2006-904 生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行）2002-011 江苏省出口退税分类管理等级评定试行办法（苏国税函2006-247号） 国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知2005-68 国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知2007-1150 国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知2004-113 1、申请退免税准备工作 退免税认定登记后—安装出口货物退（免）税申报系统 免费免注册下载路径：江苏国税网站—通知公告—《关于免费下载使用“出口货物退（免）税申报系统”的公告》的附件。 软件安装后（注：安装xp以上版本数据访问组件）：系统配置—码库更新（启用日期要输入，每年的三月初码库要更新） 南京擎天公司服务：李辉 2、退免税单证收集录入 单证收集 信息录入 申报(注：生产企业退税申报前先到主管税务分局初审签章) 资料： 外贸企业： （1）、报表： 外贸企业出口货物退税汇总申报表1份 外贸企业出口货物明细申报表1份 外贸企业出口货物退税申报表1份 外贸企业出口货物进货申报表1份 （2）、单证原始资料：增值税专用发票抵扣联、核销单（出口退税联,注：国税函〔2011〕643号：试点地区试点期间企业报关出口的货物，申报出口退（免）税业务时无须向税务部门提供纸质出口收汇核销单。 ）、报关单（出口退税联）、出口发票（江苏省徐州市国家税务局通用机打发票第4联）、代理出口证明及协议、“运保佣”发票复印件。（顺序排列装订） （3）、其他资料： 出口退税货物离岸价计算过程表、增值税专用发票认证清单、销售明细账复印件等。 2、退免税单证收集录入 生产企业退税申报资料： （1）、报表： 生产企业出口货物“免抵退”汇总表1份，管理局签章 生产企业出口货物退税明细申报表1份，管理局签章 （2）、单证原始资料：核销单（出口退税联,注：国税函〔2011〕643号：试点地区试点期间企业报关出口的货物，申报出口退（免）税业务时无须向税务部门提供纸质出口收汇核销单。 ）、报关单（出口退税联）、出口发票（江苏省徐州市国家税务局通用机打发票第4联）、代理出口证明及协议、“运保佣”发票复印件。（顺序排列装订） （3）、其他资料： 出口退税货物离岸价计算过程表 免税明细申报表1份 生产企业增值税纳税汇总表1份 增值税纳税申报表1份 销售明细账复印件等。 注：以上退税资料对应电子数据录入顺序摆放，资料章戳齐全，出口发票4联盖财务章或发票章，复印的资料用A4纸复印，大单多出的部分从右边折叠整齐。 4、退税部门审核审批、退调库 领导签批退税意见后交退税人员开具《税收收入退还书》办理退税（计统处交国库，县区自行办理） 收入退还书6联一直在打印使用，因银行、国库系统升级，不要退还书这么多联次了，故企业可以到银行打印“补充凭证”代替原收入退还书。 退税账户管理、变更等问题（自2010.10以税收征收管理信息系统中账户账号为准） 退免税核对：生产打印通知书、外贸拷贝数据 （一）2、出口货物应使用什么汇率将外币折成人民币金额 汇率：以实现销售当月1日或当日外汇牌价中间价为准，并保持计算过程的一致性。 (生产企业)出口货物不论以何种外币结算,凡国人民银行公布有外汇汇率的,均按财务制度规定的汇率直接折算成人民币,生产企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率(一般为中间价),确定后报主管税务机关备案,在一个清算期内不得调整。 （一）3、货物出口后应在什么时间做销售收入 (生产企业)出口货物不论以何种方式报关出口，均以货物实际出口取得提单并向银行办妥交单手续的日期，作为出口货物销售收入的实现时间记载出口销售账。 （一）4、申报退税期限 外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。 （一）5、延期申报的注意问题 延期申报的注意问题：90天内提出，最长延三个月，要求每月的增值税申报期前,延期申报录入时对于一张关单多条记录的要逐项录入，关单的出口日期，申报所属期等要准确，否则造成错误数据审批不通过等情况，另外不要合并录入一条汇总录入，影响后期的退免税审核延期备案类型选10“超期”。 （一）6、出口信息电子口岸提