《税收理论与实务》第一阶段课后附加作业.doc

《税收理论与实务》第一阶段课后附加作业 单项选择题 1、纳税人若有特殊困难，不能按时缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款延长期不超过 ( )。 A 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 4个月 2、税基指的是 ( )。 A 计税单位 B·计税价格 C·计税依据 D·应税所得 3.下列属于视同销售行为的是 ( )。 A委托代销货物 B销售免税货物 c购买的货物用于集体福利 D购买的货物用于非应税货物 4、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是 ( )。 A年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B年不含税销售额200 万元以上的从事货物批发的纳税人 C年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 5、按申国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起 ( )内，向收发货人或者其代理人补征。 A半年 B一年 C二年 D三年 6、企业上缴以前月份欠缴增值税额，会计分录为( ) 。 A借：应交税费 ——未交增值税 贷：银行存款 B借：应交税费-一应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 C借：应交税费-一应交增值税(销项税额) 贷：银行存款 D借：应交税费-一应交增值税(转出未交增值税) 贷：银行存款 7、我国目前采用定额税率的税种是 ( )。 A房产税 B营业税 C增值税 D车船使用税 8、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有 ( )。 A 将自产的货物抵偿债务 B将购买的货物用于投资 C将自建的厂房对外转让 D将自产的货物用于集体福利 9、某自行车厂某月产的100辆自行车被盗，每辆成本为300元 (材料成本占65%)，每辆对外销售价格为500 元 (不含税)，则本月进项税额的抵减额为( ) 元。 A.3315 B. 5100 C.6103 D7140 10、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税 ( )万元。 A.4.55 B.4 C 4.25 D 5.6 二、多项选择题 1、下列属于纳税人权利的是( ) 。 A延期申报权 B延期缴纳权 C多缴税款申请退还权 D申请复议或提起诉讼权 2、增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（ ） A销售报关出口的货物 B销售代销货物 c直接销售给使用单位的汽车 D销售免税货物 3、我国海关规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括( ) A法定减免 B特定减免 c困难减兔 D临时减免 4、下列属于消费税征税范围的有 ( ) A 化妆品 B烟厂生产卷烟 C护肤护发品 D商店零售卷烟 5、税收的特征主要表现在三个方面( )。 A强制性 B无偿性 C固定性 D有偿性 6、以下不得开具专用发票的情况是( )。 A向消费者销售应税项目 B销售免税项目 C销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务 D将货物用于非应税项目 7、关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限为( )。 A补征期1年内 B追征期1年内 C补征期3年内 D追征期3年内 8、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有( )。 A为购进固定资产而支付的运杂费 B购进免税农业产品所发生的运输费用 C随同运费支付的装卸费、保险费 D并入销售额的代垫运费 三、简答题 1、简述计税单位和计税价格的含义。 2、简述纳税人的权利与义务。 3、简述增值税两类纳税人的划分标准。 四、计算题(15分，每题5分) 1、红光商场为增值税一般纳税人，当年8月发生以下购销业务: （1）购入运动服两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元